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H. CONGRESO DEL ESTADO DE YUCATÁN
LEY DE INGRESOS DEL
MUNICIPIO DE CELESTÚN,
YUCATÁN, PARA EL
EJERCICIO FISCAL 2025
SECRETARÍA GENERAL DEL
PODER LEGISLATIVO
UNIDAD DE SERVICIOS TÉCNICO-LEGISLATIVOS
Nueva Publicación: D.O. 30-diciembre-2024
LEY DE INGRESOS DEL MUNICIPIO DE CELESTÚN, YUCATÁN, PARA EL EJERCICIO FISCAL 2025.
H. Congreso del Estado de Yucatán
Secretaría General del Poder Legislativo
Unidad de Servicios Técnico-Legislativos
Nueva Publicación D.O. 30-diciembre-2024
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Decreto 30/2024 por el que se aprueban las leyes de ingresos de los municipios de
Abalá, Acanceh, Akil, Bokobá, Buctzotz, Cacalchén, Calotmul, Cansahcab, Celestún,
Conkal, Cuncunul, Chacsinkín, Chankom, Chemax, Chichimilá, Chicxulub Pueblo,
Chikindzonot, Chumayel, Dzidzantún, Dzilam de Bravo, Dzoncauich, Hocabá, Hoctún,
Kanasín, Kaua, Mama, Maxcanú, Motul, Muxupip, Quintana Roo, Río Lagartos, Samahil,
Sanahcat, San Felipe, Seyé, Sinanché, Sotuta, Tahdziú, Tekal de Venegas, Tekantó,
Tekax, Telchac Pueblo, Telchac Puerto, Temax, Tepakán, Tetiz, Timucuy, Tinum,
Tixpéual y Uayma, todos del Estado de Yucatán, para el Ejercicio Fiscal 2025
Joaquín Jesús Díaz Mena, Gobernador del Estado de Yucatán, con fundamento en los
artículos 38, 55, fracción II, y 60 de la Constitución Política del Estado de Yucatán; y 14,
fracciones VII y IX, del Código de la Administración Pública de Yucatán; a sus habitantes
hago saber, que el H. Congreso del Estado de Yucatán se ha servido dirigirme el siguiente
decreto:
EL CONGRESO DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE YUCATÁN, CONFORME
CON LO DISPUESTO EN LOS ARTÍCULOS 29 Y 30, FRACCIÓN V DE LA
CONSTITUCIÓN POLÍTICA, 18 Y 28, FRACCIÓN XII DE LA LEY DE GOBIERNO
DEL PODER LEGISLATIVO, 117, 118 Y 123 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DE
GOBIERNO DEL PODER LEGISLATIVO, TODOS DEL ESTADO DE YUCATÁN,
EMITE LA SIGUIENTE
E X P O S I C I Ó N D E M O T I V O S
PRIMERA. De la revisión y análisis de las iniciativas presentadas por las autoridades
municipales, quienes integramos esta comisión permanente, apreciamos que los
ayuntamientos de los municipios antes señalados, en ejercicio de la potestad
tributaria que les confiere la ley, han presentado en tiempo y forma sus respectivas
iniciativas de Leyes de Ingresos para el Ejercicio Fiscal 2025, y dado el principio
jurídico “nullum tributum sine lege”, que consiste en que toda contribución debe
regularse mediante ley de carácter formal y material; por tal razón, las leyes que nos
atañen tienen por objeto establecer los ingresos que en concepto de contribuciones
estiman percibir sus haciendas municipales durante el mencionado ejercicio y la cual
servirá de sustento para el cálculo de las partidas que integrarán el presupuesto de
egresos de cada municipio.
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SEGUNDA. Analizando el fundamento constitucional de las leyes de ingresos, se
aprecia que la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en su artículo
31 fracción IV establece la obligación que tienen todos los mexicanos de contribuir
para los gastos públicos de la federación, de los estados, y del municipio en que
residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes. De esta
facultad constitucional, derivan principios que necesariamente debe observar el
órgano de gobierno que se encargue de la elaboración de la mencionada ley fiscal; la
observancia de aquellos garantizará, tanto a la propia autoridad, en su función
recaudadora, como al ciudadano, en su carácter de contribuyente, el contar con el
instrumento normativo adecuado, que garantice la consecución del objetivo
expresado por nuestra norma fundamental.
En ese mismo orden de ideas, no podemos soslayar que, por mandato de
nuestra máxima ley estatal, la determinación de los ingresos por parte de esta
Soberanía, debe basarse en un principio de facultad hacendaria, en función de las
necesidades a cubrir por cada municipio, principio que se encuentra implícito en los
artículos 3, fracción II y 30, fracción VI de la Constitución Política del Estado de
Yucatán.
De igual manera, se considera importante señalar los antecedentes
constitucionales de la autonomía financiera de los municipios, que garantiza a su
vez, la autonomía política; situaciones que enmarcan y orientan el trabajo de este
Congreso, y son:
Respecto a la Autonomía Financiera Municipal
“El Congreso Constituyente de 1917 debatió largamente sobre la forma de dar
autonomía financiera al Municipio. Nunca dudaron los Constituyentes de
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Querétaro en que esa suficiencia financiera municipal era indispensable para
tener un Municipio Libre, como fue la bandera de la Revolución.”
“Los debates giraron en torno a la forma de dar la autonomía.
Desafortunadamente, ante la inminencia de un plazo perentorio, en forma
precipitada, los constituyentes aprobaron un texto Constitucional, que entonces
a nadie satisfizo plenamente, y que la experiencia ha confirmado en sus
deficiencias, por el que se estableció que “los Municipios administrarán
libremente su hacienda, la que se formará con las contribuciones que le señalen
las Legislaturas de los Estados”.”
“La experiencia ha demostrado que no puede haber un municipio fuerte y libre si
está sujeto a la buena o mala voluntad de la Legislatura Estatal.”
“A la autonomía política que debe tener el Municipio como un verdadero ente
político debe corresponder una autonomía financiera. Ello no quiere decir que
sea una autonomía absoluta, y que las finanzas municipales no deban
coordinarse con las finanzas del Estado al que pertenezca. Entre los Municipios
y su Estado, y entre todos éstos y la Nación existen vínculos de solidaridad. Las
finanzas públicas de las tres entidades deben desarrollarse en una forma
armónica en recíproco respeto dentro de sus propios niveles. Además, debe
existir el apoyo y la cooperación de los tres niveles de gobierno, sobre todo de
los demás fuertes en beneficio del más débil, que es el nivel municipal de
gobierno.”
Asimismo, es de resaltar la importancia que reviste la previsión de los
ingresos, apegada lo más posible a la realidad municipal, que, de no ser así, y por la
estrecha relación que guarda con los egresos, que dicha instancia de gobierno
proyecte erogar, se vería afectado el equilibrio financiero que la hacienda municipal
requiere para la consecución de sus objetivos, y de este modo, cumplir con su
función de proporcionar a la ciudadanía los servicios públicos que necesiten atender.
El concepto del municipio, derivado del artículo 115 de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos, permite dejar atrás históricos rezagos políticos,
jurídicos y financieros por los que ha atravesado esta célula primigenia de la
organización gubernamental republicana, por ello, con dicho precepto, se concibe
como prioridad el fortalecimiento del desarrollo y la modificación de una estructura de
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poder municipal, con suficientes elementos para poder competir con las otras dos
formas de organización del poder político; asimismo adquiere mayor autonomía para
decidir su política financiera y hacendaria, ello contribuirá a su desarrollo paulatino y
a su plena homologación con los gobiernos federal y estatal.
Para robustecer lo anterior, la Suprema Corte de Justicia de la Nación señaló
en su tesis aislada denominada: “HACIENDA MUNICIPAL. PRINCIPIOS,
DERECHOS Y FACULTADES EN ESA MATERIA, PREVISTOS EN EL ARTÍCULO
115, FRACCIÓN IV, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS
UNIDOS MEXICANOS1”, que en dicho precepto constitucional se establecen
diversos principios, derechos y facultades de contenido económico, financiero y
tributario a favor de los municipios para el fortalecimiento de su autonomía a nivel
constitucional, los cuales, al ser observados, garantizan el respeto a la autonomía
municipal; es de resaltar que entre los principios señalados en el texto de la tesis, se
advierte la facultad que poseen las legislaturas estatales para aprobar las leyes de
ingresos de los municipios.
TERCERA. Por otra parte, es de destacar que las leyes de ingresos municipales son
los ordenamientos jurídicos con vigencia anual, propuestos por los ayuntamientos y
aprobado por el poder legislativo, que contienen los conceptos bajo los cuales se
podrán captar los recursos financieros que permitan cubrir los gastos del municipio
durante un ejercicio fiscal respectivo; éstas leyes deberán ser presentadas ante el
Congreso del Estado a más tardar el 25 de noviembre de cada año, y deberán ser
aprobadas por dicha Soberanía antes del 15 de diciembre de cada año, lo anterior de
conformidad con lo dispuesto en el artículo 30 fracción VI de la Constitución Política
del Estado de Yucatán.
1 Tesis: 1a. CXI/2010, Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Novena Época, Tomo XXXII, Noviembre de 2010, p. 1213.
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Asimismo, es de mencionar que al ser leyes de vigencia anual, la aprobación
de estas debe realizarse cada año, toda vez que de no aprobarlas, el municipio se
vería imposibilitado constitucionalmente para poder ingresar a su hacienda los
conceptos tributarios por los que el ciudadano está obligado a contribuir.
CUARTA. Las diputadas y diputados encargados de este proceso legislativo nos
hemos dedicado a revisar y analizar el contenido de las iniciativas de ingresos
propuestas, con especial atención de que dichas normas tributarias, no sólo
contengan los elementos que hagan idónea la recaudación, sino que lo establecido
por las mismas, no vulneren alguno de los principios del derecho fiscal constitucional,
permitiendo y procurando un sistema recaudatorio con la legalidad, equidad,
proporcionalidad y justicia que se vea reflejado en la mejor prestación de servicios
públicos municipales.
Es de estudiado derecho que todo acto de autoridad, para cumplir con el
principio de legalidad, debe encontrarse suficientemente fundado y motivado, siendo
que las actuaciones que realiza este poder legislativo no son la excepción.
Por lo tanto, en cuanto a la fundamentación, conviene dejar claro que la
misma atiende a señalar puntualmente cuáles son los instrumentos normativos en
que se contiene el acto que se está realizando, ello se colma con citarlos de manera
correcta y que los mismos sean aplicables a los casos que atañe.
El pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, ha señalado que la
fundamentación puede ser de dos tipos: reforzada y ordinaria. La primera, es una
exigencia que se actualiza cuando se emiten ciertos actos o normas en los que
puede llegarse a afectar algún derecho fundamental u otro bien relevante desde el
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punto de vista constitucional, y precisamente por el tipo de valor que queda en juego,
es indispensable que el ente que emita el acto o la norma razone su necesidad en la
consecución de los fines constitucionalmente legítimos, ponderando específicamente
las circunstancias concretas del caso.
Por otra parte, la motivación ordinaria tiene lugar cuando no se presenta
alguna "categoría sospechosa", esto es, cuando el acto o la norma de que se trate,
no tiene que pasar por una ponderación específica de las circunstancias concretas
del caso porque no subyace algún tipo de riesgo de merma de algún derecho
fundamental o bien constitucionalmente análogo. Este tipo de actos, por regla
general, ameritan un análisis poco estricto por parte de la Suprema Corte, con el fin
de no vulnerar la libertad política del legislador.
Lo anterior, es emanado de la jurisprudencia en materia constitucional emitida
por el Pleno del máximo tribunal cuyo rubro señala: “MOTIVACIÓN LEGISLATIVA.
CLASES, CONCEPTO Y CARACTERÍSTICAS2”.
En tales consecuencias, es evidente que el máximo tribunal del país ha
establecido que en determinadas materias basta con una motivación ordinaria para
que el acto realizado cumpla con el fin que se pretende, ya que en tales situaciones,
la propia norma otorga facultades discrecionales a los poderes políticos, que tornan
imposible una motivación reforzada.
Al respecto, en los casos que nos ocupa, al analizar las iniciativas de ingresos
presentadas por los ayuntamientos, esta Soberanía considera que es primordial
atender en la mayor medida de lo posible la voluntad de dichos órdenes de gobierno;
2 Tesis: P./J. 120/2009, Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Novena Época, Tomo XXX, diciembre de 2009, p. 1255.
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sin embargo, no se debe perder de vista que “las legislaturas estatales no están
obligadas a aprobar, sin más, las propuestas de los municipios […], pues no deja de
tratarse de la expedición de leyes tributarias a nivel municipal, cuya potestad
conservan aquéllas3…”.
En este sentido, el pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación,
estableció que el Poder Legislativo del Estado de Yucatán puede, si a su sano
arbitrio lo considera conveniente, exponer los motivos que considere pertinentes para
resolver de conformidad con las iniciativas planteadas o para alejarse de ellas,
siempre que sea de una manera motivada, razonada, objetiva y congruente.
De dicho razonamiento, es que existe la posibilidad que de presentarse
algunas cuestiones en las iniciativas planteadas, que controviertan el orden
constitucional, este Congreso del Estado podrá alejarse de sus propuestas,
exponiendo los argumentos considerados para tal fin, de una manera motivada,
objetiva y congruente que respete plenamente el principio de autodeterminación
hacendaria consagrado en la fracción IV del artículo 115 de la Carta Magna.
En ese mismo sentido también se ha pronunciado la primera sala de la
Suprema Corte de Justicia de la Nación, al señalar que el Poder Legislativo tiene la
facultad plena de aprobar, rechazar, modificar o adicionar el proyecto de ley o
decreto, independientemente del sentido en el que se hubiere presentado
originalmente en la iniciativa correspondiente, lo cual se advierte de la jurisprudencia
de rubro: “PROCESO LEGISLATIVO. LAS CÁMARAS QUE INTEGRAN EL
CONGRESO DE LA UNIÓN TIENEN LA FACULTAD PLENA DE APROBAR,
RECHAZAR, MODIFICAR O ADICIONAR EL PROYECTO DE LEY O DECRETO,
3 Suprema Corte de Justicia de la Nación. Controversia Constitucional 10/2014. Párrafo 142, Página 82
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INDEPENDIENTEMENTE DEL SENTIDO EN EL QUE SE HUBIERE PRESENTADO
ORIGINALMENTE LA INICIATIVA CORRESPONDIENTE”.
QUINTA. Continuando con el análisis de las leyes de ingresos municipales, se
destaca que contemplan su pronóstico de ingresos de conformidad con la
normatividad federal y estatal en materia de armonización contable, de acuerdo con
lo dispuesto en la fracción XXVIII del artículo 73 de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos, que versa en materia de presupuesto, contabilidad y
gasto público; así como de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que
tienen por objeto establecer los criterios generales que regirán la Contabilidad
Gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, esto con
el fin de lograr su adecuada armonización, facilitar el registro y la fiscalización de los
activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia,
economía y eficiencia del gasto e ingreso público.
Cabe señalar que, la Ley General de Contabilidad Gubernamental es de
observancia obligatoria para los poderes de la federación, para las entidades
federativas, así como para los ayuntamientos, entre otros. Por ende, cuenta con un
órgano de coordinación para la armonización de la contabilidad gubernamental
denominado Consejo Nacional de Armonización Contable, el cual es el facultado de
emitir las normas contables y lineamientos para la generación de información
financiera que deberán aplicar los entes públicos.
Derivado de lo anterior, el 9 de diciembre del 2009 se publicó en el Diario
Oficial de la Federación, el Acuerdo por el que se emite el Clasificador por Rubros de
Ingresos, el cual fue aprobado por el citado Consejo Nacional, y aplicando como su
última reforma la publicada en el Diario Oficial de la Federación el 9 de agosto de
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2023, la emisión de dicho clasificador es con el fin de establecer las bases para que
los gobiernos: federal, de las entidades federativas y municipales, cumplan con las
obligaciones que les impone la señalada ley federal. Lo anterior, en el entendido de
que los entes públicos de cada nivel de gobierno realicen las acciones necesarias
para cumplir con dichas obligaciones.
De igual forma, no omitimos mencionar que, el 31 de enero del 2010 se
publicó en el instrumento oficial de difusión estatal, la Ley del Presupuesto y
Contabilidad Gubernamental del Estado de Yucatán, que tiene por objeto normar la
programación, presupuestación, ejercicio, contabilidad, rendición de cuentas, control
y evaluación de los ingresos y egresos públicos del Estado bajo los esquemas
establecidos por el sistema de contabilidad gubernamental federal; es decir,
mediante la aplicación de principios y normas de armonización contable bajo los
estándares nacionales e internacionales vigentes, propiciando su actualización a
través del marco institucional.
Es así que, en consecuencia con lo anteriormente vertido, se revisó que las
leyes de ingresos municipales presenten en su contenido, un apartado en donde se
proyecte el pronóstico de ingresos, que refiere únicamente a las estimaciones que
los ayuntamientos pretenden percibir durante el ejercicio fiscal 2025, dando
cumplimiento con la normatividad federal y estatal antes señalada, en materia de
armonización contable.
SEXTA. Continuando con el estudio de las iniciativas fiscales, es de señalar que dos
municipios proponen, en el rubro de ingresos extraordinarios, percibir ingresos para
el pago de obligaciones derivadas de laudos de trabajadores, siendo estos los
siguientes:
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Municipio Monto solicitado
1. Tekax $ 50,000,000.00
2. Tetiz $ 480,000.00
En este contexto, al interpretar la fracción IV del artículo 115 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos, sobre la hacienda municipal y los recursos
que la integran, podemos advertir que su administración libre se forma de los
rendimientos de los bienes que les pertenezcan, así como de las contribuciones y
otros ingresos que la Legislatura establezca en su favor.
Este principio de libre administración de la hacienda municipal deviene del ya
mencionado régimen que estableció el Poder Reformador de la Constitución Federal,
con la finalidad de fortalecer la autonomía y autosuficiencia económica de los
municipios, para que éstos puedan tener libre disposición y aplicación de sus
recursos y satisfacer sus necesidades, todo esto en los términos que fijen las leyes y
para el cumplimiento de sus fines públicos, de tal manera que, atendiendo a sus
necesidades propias y siendo éstos los que de mejor manera y en forma más
cercana las conocen, puedan priorizar la aplicación de sus recursos sin que se vean
afectados por intereses ajenos o por cuestiones que, por desconocimiento u otra
razón, los obligaran a ejercer sus recursos en rubros no prioritarios o distintos de sus
necesidades reales.
Por tanto, se reitera que los ayuntamientos son depositarios de la autonomía
municipal, por tal motivo ejercen funciones que le son propias y prestan los servicios
públicos de su competencia, siendo una atribución del Ayuntamiento administrar
libremente su Hacienda, y es a éste a quien le corresponde realizar las acciones
administrativas, fiscales, presupuestales y legales necesarias, para dar cumplimiento
a las obligaciones jurídicas contraídas.
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Al respecto, conviene exponer que el artículo 41, inciso C, fracciones, I, II y XI
de la Ley de Gobierno de los Municipios del Estado de Yucatán, reitera que el
Ayuntamiento, a través del cabildo, tiene la atribución de administrar libremente su
patrimonio y hacienda; aprobar a más tardar, el quince de diciembre, el presupuesto
de egresos, con base en los ingresos disponibles y de conformidad al Plan Municipal
de Desarrollo y de igual forma, aprobar las iniciativas de Ley de Ingresos y Ley de
Hacienda, remitiéndolas al Congreso del Estado para su análisis, revisión y en su
caso aprobación.
En este contexto, la Ley de Ingresos, se define como el ordenamiento jurídico
propuesto por los ayuntamientos y aprobado por el Poder Legislativo que contiene
los conceptos bajo los cuales se podrán captar los recursos financieros que permitan
cubrir los gastos municipales durante un ejercicio fiscal. Es así que, la naturaleza de
la misma es ser la herramienta fiscal a través de la cual, los municipios puedan
obtener los recursos necesarios para su sostenimiento y para la prestación de los
servicios públicos municipales correspondientes.
Es por ello que, la aprobación por parte del Congreso de las iniciativas de
leyes de ingresos de los municipios, tiene como finalidad estudiar y analizar que los
ayuntamientos hayan presentado sus iniciativas conforme a las disposiciones
jurídicas aplicables, es decir, verificar que cumplan con lo dispuesto en su
normatividad, señaladas en sus respectivas leyes de hacienda municipales, en las
cuales se establece el principio general de legalidad.
Por otra parte, resulta pertinente manifestar dichas leyes de hacienda
municipales, establecen en sus disposiciones normativas, que las haciendas públicas
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municipales, percibirán en cada ejercicio fiscal los ingresos que por concepto de
contribuciones, aprovechamientos, productos, participaciones y, en su caso,
aportaciones, les correspondan para cubrir los gastos de su administración y demás
obligaciones a su cargo.
Lo anterior se robustece por los criterios emitidos por el Alto tribunal de la
Nación, señalados en la jurisprudencia denominada: HACIENDA MUNICIPAL.
PRINCIPIOS, DERECHOS Y FACULTADES EN ESA MATERIA, PREVISTOS EN
EL ARTÍCULO 115, FRACCIÓN IV, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS
ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.4
A su vez, cabe precisar que según lo dispuesto en el artículo 142 de la Ley de
Gobierno de los Municipios del Estado de Yucatán, los ingresos pueden ser
ordinarios y extraordinarios, los primeros serán tributarios y no tributarios; y los
segundos, los no previstos; tal como se observa en la transcripción siguiente:
I.- Serán ordinarios:
a) Los Impuestos;
b) Los Derechos;
c) Las Contribuciones de Mejoras;
d) Los Productos;
e) Los Aprovechamientos;
f) Las Participaciones, y
g) Las Aportaciones.
II.- Serán extraordinarios:
a) Los que autorice el Cabildo, en los términos de su competencia y de
conformidad a las leyes fiscales, incluyendo los financiamientos;
b) Los que autorice el Congreso del Estado, y
c) Los que reciban del Estado o la Federación por conceptos diferentes a
4 Época: Novena Época, Registro: 163468, Instancia: Primera Sala, Tipo de Tesis: Aislada, Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Tomo XXXII,
noviembre de 2010, Materia(s): Constitucional, Tesis: 1a. CXI/2010, Página: 1213
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las participaciones y aportaciones.
Con relación a los ingresos que se consideran extraordinarios, se precisa que
estos ingresos son aprobados previamente por el Cabildo y es éste quien deberá
establecer el monto, destino, los lineamientos y la vía por la que van a obtener dichos
recursos, con la finalidad de tener la posibilidad de gestionar un recurso adicional
como Ingreso Extraordinario, según corresponda.
Asimismo, y de conformidad con lo dispuesto en el artículo 179 de la Ley de
Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Yucatán, el Ayuntamiento
debe mantener el equilibrio presupuestal; es decir, el monto del Presupuesto de
Egresos de los ayuntamientos deberá ser igual al monto establecido en su
correspondiente Ley de Ingresos.
En ese sentido, de los numerales antes transcritos, los ayuntamientos están
en posibilidad de realizar adecuaciones presupuestarias a fin de percibir ingresos
para hacer frente a diversas obligaciones legales, como son las derivadas del
incumplimiento de pago de laudos, sin embargo, establecer en las leyes de ingresos
rubros para pago de laudos no resulta oportuno, toda vez que tal concepto no puede
ser incluido como ingreso, ya que carece de fuente de la cual se obtenga.
Es así que, los municipios antes mencionados, solicitan que este Congreso les
autorice, en sus Leyes de Ingresos, los rubros para el pago de laudos, teniendo de
esta manera la posibilidad de obtener los recursos necesarios para el cumplimiento
de las obligaciones de pagos por éstos, sin embargo, de acuerdo con la explicación
de la manera en la cual se integra la hacienda municipal, resulta claro que dichos
Municipios no tienen facultades para incluir en sus iniciativas de ley de ingresos,
conceptos que no tienen una fuente de ingreso y menos aún, para incluirlos en los
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ingresos extraordinarios, pretendiendo que le sean autorizados para cubrir sus
adeudos o pasivos derivados de laudos, en tal virtud, esta Soberanía se aparta de
las intenciones de las promoventes, eliminando dichos rubros proyectados en sus
leyes de ingresos correspondientes.
Estos conceptos para el pago de laudos, más que ser ingresos, se trata de
deuda o pasivo a su cargo, los cuales deberían estar presupuestados en sus
presupuestos de egresos correspondientes, de acuerdo a los ingresos que le serán
autorizados en las respectivas Leyes de Ingresos.
Por lo que es importante obviar que, los Municipios antes descritos incorporan
la solicitud de autorización para obtener mayores ingresos que les permitan solventar
sus pasivos con motivo de los laudos condenatorios, en sus iniciativas
correspondientes y no así en otros rubros, tales como cuotas y tarifas aplicables a
impuestos, derechos, contribuciones de mejoras y las tablas de valores unitarios de
suelo y construcciones que sirvan de base para el cobro de las contribuciones sobre
la propiedad inmobiliaria, así como de los derechos por los servicios públicos
prestados por los Municipios, o en su caso, apoyarse de esquemas flexibles de pago,
cuyos montos provengan del gasto corriente, conforme a lo establecido en el artículo
23 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Yucatán,
que establece la posibilidad de que los municipios realicen esquemas flexibles de
pago para cumplir con resoluciones definitivas, sin afectar las metas de sus
programas prioritarios; es decir, el Municipio deudor podrá presentar un programa de
pago que le permita cumplir con la resolución judicial a que haya lugar, optando en
su caso por ejercicios presupuestales subsecuentes, para la satisfacción de la
deuda, sin excederse de su período de gestión, el cual deberá provenir de su gasto
corriente.
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Bajo este parámetro, la legislatura no demerita el esfuerzo de los gobiernos
municipales por allegarse mayores fuentes de ingresos para saldar los pasivos
contraídos en materia de laudos o resoluciones en materia laboral, sin embargo, esta
Soberanía no puede establecer en la ley de ingresos partidas que no se ajusten a los
lineamientos previstos en las leyes en la materia, y menos las que representen
ingresos extraordinarios de los que no se tengan fuentes explícitas para solventar los
recursos presupuestados.
SÉPTIMA. Por otra parte, es menester exponer que durante el estudio y análisis de
las iniciativas de ingresos municipales, se lograron advertir montos excesivos en
diversos conceptos con relación al ejercicio fiscal anterior, como en el caso de
impuesto predial, derechos por licencias para el establecimiento de locales con
bebidas alcohólicas, derechos por mercados y centrales de abasto,
aprovechamientos en espacios públicos, derechos por uso de suelo, entre otros.
Derivado de lo anterior y con la finalidad de respetar la libertad hacendaria de
los municipios, se invitaron a los presidentes municipales para que expusieran los
motivos y razonamientos necesarios que les llevaron a incrementar tales cobros
excesivos por dichos conceptos, y de esta manera buscar propuestas en beneficio de
la ciudadanía y con pleno respeto a los principios tributarios, obteniendo con esta
práctica parlamentaria la disposición de los funcionarios municipales en su mayoría
para ajustar aquéllos cobros observados.
Sin embargo, es de recordar que este Poder Legislativo no está obligado a
simplemente aceptar las propuestas de los municipios, sino que las debe ponderar,
estudiar y tomar en consideración, para decidir razonablemente si las admiten o no; y
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cuando se emita la decisión, se deberá señalar razonablemente los motivos por los
cuales se decidieron modificarlas, toda vez que el Congreso del Estado de Yucatán
no es una mera instancia de trámite, por lo que no está obligado a aceptar la
propuesta de iniciativa íntegramente, tal como fue presentada. Este argumento se
encuentra fortalecido en los criterios señalados en la Controversia Constitucional
10/2014, anteriormente señalada.
De mismo modo, la Suprema Corte de Justicia de la Nación ha reconocido
que los Congresos Estatales tienen el mandato constitucional de garantizar que los
ingresos municipales se regulen conforme a los principios de equidad,
proporcionalidad y justicia tributaria establecidos en la fracción IV, del artículo 31
constitucional, que a la letra expone:
“Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos:
IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de
la Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y
equitativa que dispongan las leyes.”
En este sentido, las legislaturas estatales actúan como garantes del equilibrio
entre la autonomía municipal y los intereses generales de los ciudadanos, de
acuerdo con la Tesis Aislada 1a. CXI/2010, que señalan que ésta facultad
comprende tanto al impuesto predial, como a la regulación de las cuotas y tarifas
aplicables a impuestos, derechos, contribuciones de mejoras y las tablas de valores
unitarios de suelo y construcciones que sirvan de base para el cobro de las
contribuciones sobre la propiedad inmobiliaria.
De manera complementaria se advierte la jurisprudencia de rubro: HACIENDA
MUNICIPAL. LAS LEGISLATURAS ESTATALES PUEDEN SEPARARSE DE LAS
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PROPUESTAS DE LOS AYUNTAMIENTOS EN RELACION CON LOS TRIBUTOS A
QUE SE REFIERE EL ARTCULOÂ 115, FRACCION IV, DE LA CONSTITUCIN
POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, SIEMPRE QUE LO HAGAN
SOBRE UNA BASE OBJETIVA Y RAZONABLE.5
En tal vertiente, las propuestas municipales sólo pueden modificarse por la
Legislatura Estatal con base en un proceso de reflexión apoyado en argumentos
sustentados de manera objetiva y razonable, por lo que es válido afirmar que se trata
de una potestad tributaria compartida. De tal forma que, si se toma en cuenta que
dicha atribución de propuesta tiene un rango constitucional equivalente a la facultad
decisoria de las legislaturas locales, es indudable que sólo pueden alejarse de las
propuestas municipales si proveen para ello argumentos técnicos,
independientemente de los argumentos esgrimidos por el municipio o la ausencia de
estos; de ahí que cuando las legislaturas, al aprobar las leyes de ingresos
municipales, modifiquen las propuestas de los Ayuntamientos referentes al impuesto
predial, derechos o contribuciones de mejora, es necesario que las discusiones y
constancias del proceso legislativo demuestren que dichos órganos colegiados no lo
hicieron arbitrariamente, sino que la motivación objetiva en la cual apoyaron sus
decisiones se refleje, fundamentalmente, en los debates llevados a cabo en la
respectiva comisión de dictamen legislativo.
Este enfoque nos permite como legislatura modificar aquellas propuestas que
puedan ser excesivas, desproporcionadas o incompatibles con las condiciones
económicas de la población o la política pública estatal, siempre que dicha
modificación esté sustentada en un análisis técnico-jurídico, reforzando la facultad de
las legislaturas para garantizar un sistema tributario eficiente, justo y equitativo,
5 P./J. 11/2006, Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Tomo XXIV, Novena época, octubre, 2006.
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incluso si ello implica apartarse de la propuesta inicial del Municipio. Además, los
Congresos Estatales tienen la responsabilidad de actuar como contrapeso a los
municipios, garantizando que las decisiones en materia tributaria no solo respondan
a las necesidades locales, sino que también respeten un marco fiscal y constitucional
que beneficie a toda la población del estado.
Por ende, los Congresos Estatales están obligados a modificar las propuestas
municipales cuando estas resulten incompatibles con los principios constitucionales o
cuando no reflejen una distribución adecuada de la carga tributaria, valiéndose de
una argumentación técnica-jurídica atendiendo principalmente al aspecto cualitativo
antes que, al cuantitativo, independientemente de los argumentos esgrimidos por los
municipios o la ausencia de éstos. Su actuación, más allá de ser un acto
administrativo, constituye una función esencial para asegurar la congruencia y la
justicia en el sistema fiscal estatal y municipal.
Sobre este orden de ideas, dilucidamos que los cobros presentados en las
propuestas municipales eran excesivos, pues al comparar éstos con los montos
vigentes del ejercicio fiscal 2024, era evidente que el aumento de éstos entre un
ejercicio y otro no atendía a un aumento proporcional basado en criterios
inflacionarios o argumentos de la realidad material de los municipios, además de
carecer de fundamentación para éstos mismos en la exposición de motivos parte de
cada Ley de Ingresos.
Es por ello que con el fin de evitar cualquier tipo de afectación pecuniaria a los
contribuyentes, decidimos hace valer esta facultad constitucional de alejarnos de las
propuestas contenidas en las leyes de ingresos municipales en lo relativo a los
conceptos ya señalados, sustentándose en una justificación objetiva y razonable, la
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cual no es un acto arbitrario, sino que precede a un análisis objetivo, racional y
congruente con el marco normativo, criterios y principios constitucionales en materia
tributaria, que al contrastarse con lo propuesto, evidenció no solo una vulneración a
la proporcionalidad tributaria, sino a la certeza y seguridad jurídica en su vertiente
fiscal.
Por lo que con base en las facultades constitucionalmente concedidas a este
Poder Legislativo se tomó la decisión de realizar diversas modificaciones a las leyes
de ingresos municipales alejándonos en algunos cobros de los propuestos en las
iniciativas presentadas, con la finalidad de no vulnerar ninguno de los principios del
derecho fiscal constitucional, los cuales nos permiten tener un sistema recaudatorio
legal, equitativo, proporcional y justo, que se vea reflejado en la mejor prestación de
servicios públicos municipales.
En línea con lo anterior y sustentado en criterios de proporcionalidad y de
equidad, pugnamos por una actualización congruente y objetiva a las necesidades de
los ciudadanos en el ámbito municipal. Por tanto, y reiterando la responsabilidad
política en el desarrollo del presente estudio y análisis de las propuestas presentadas
en las leyes de ingresos en comento, así como atendiendo a los principios
constitucionales, los montos modificados guardan total proporción en franco respeto
a lo ordenado en el artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos, tal como ha quedado definido en la siguiente reflexión judicial,
“IMPUESTOS. EXISTE DISCRECIONALIDAD LEGISLATIVA PARA DETERMINAR
SU OBJETO, SIEMPRE Y CUANDO SEAN PROPORCIONALES Y EQUITATIVOS”6.
6 Época: Décima Época; Registro: 160552; Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito; Tipo de Tesis: Jurisprudencia; Fuente:
Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta; Libro III, Diciembre de 2011, Tomo 5; Materia(s): Constitucional; Tesis: I.4o.A.
J/103 (9a.); Página: 3587.
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OCTAVA. Dando continuidad con el análisis de las iniciativas municipales señaladas
en este documento legislativo, hemos de destacar que diversos ayuntamientos
consideraron en sus propuestas montos por el derecho para la expedición de
permisos de construcción e instalación de ductos para la extracción de cualquier
hidrocarburo. Por tal virtud, se aplicó el criterio que determina que aquellas leyes de
ingresos que presenten cobros sobre dichos conceptos se deberán eliminar, ya que
esta materia es exclusiva del Congreso de la Unión, señalado en el artículo 73,
fracción X; y esta relacionadas directamente con las actividades de exploración,
extracción y producción de hidrocarburos, previstas en las fracciones XIV y XV del
artículo 4, de la Ley de Hidrocarburos.
Esto es, la permanencia de dichos cobros estimaría que se actualizaría una
invasión a la esfera competencial federal por el hecho de que la autoridad municipal
no puede fijar derechos por permisos de construcción y remodelación de pozos
construidos con la finalidad de extraer hidrocarburos, pues con ello se afecta la
competencia de la Federación y del Poder Ejecutivo Federal, quienes son los que
ostentan las facultades en materia de hidrocarburos.
En este contexto, es necesario señalar el artículo 115, fracción V, de la
Constitución Federal, que menciona que los bienes inmuebles de la Federación
ubicados en los municipios están exclusivamente bajo la jurisdicción de los poderes
federales, por lo que correlacionado con el artículo 11 de la Ley de Hidrocarburos, se
colige que el Ejecutivo Federal, por conducto de la Comisión Nacional de
Hidrocarburos y la Comisión Reguladora de Energía, son las dependencias
facultadas para expedir licencias, permisos y contratos de construcción referentes al
sector de hidrocarburos, por lo cual, el cobro de estos derechos afecta la
competencia de la federación al legislar y establecer contribuciones en materia de
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hidrocarburos. Tales premisas son dilucidadas de la Controversia Constitucional
54/2024 promovida contra el Poder Ejecutivo y Legislativo del Estado de Coahuila de
Zaragoza, así como diversos precedentes de la Suprema Corte de Justicia de la
Nación en la materia.
Similar atención reciben aquéllos municipios que proponen el cobro por licencias
de construcción, instalación de estructuras aéreas o subterráneas, uso de suelo,
relacionados con las telecomunicaciones y materia eléctrica, en tal virtud, se aplicó el
criterio que señala que cuando se prevea dicho cobro de contribución que incida
directamente en estas materias, se deberán eliminar por ser inconstitucional, toda
vez que los artículos 73, fracción XVII y 28, párrafo décimo quinto de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos, establecen que todo lo relacionado a las
Telecomunicaciones es competencia exclusiva del Congreso de la Unión y del
Instituto Federal de Telecomunicaciones.
Al respecto, se precisa que el artículo el artículo 115, fracción IV, de la
Constitución federal, establece que los municipios administrarán libremente su
hacienda, la cual se formará de los rendimientos de los bienes que les pertenezcan,
así como de las contribuciones y otros ingresos que las legislaturas establezcan a su
favor, y en todo caso:
a. Percibirán las contribuciones, incluyendo tasas adicionales, que
establezcan los Estados sobre la propiedad inmobiliaria, de su fraccionamiento,
división, consolidación, traslación y mejora, así como las que tengan por base el
cambio de valor de los inmuebles.
Los municipios podrán celebrar convenios con el Estado para que éste se
haga cargo de algunas de las funciones relacionadas con la administración de
esas contribuciones.
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b. Las participaciones federales, que serán cubiertas por la Federación a
los Municipios con arreglo a las bases, montos y plazos que anualmente se
determinen por las Legislaturas de los Estados.
c. Los ingresos derivados de la prestación de servicios públicos a su
cargo.
Esta norma constitucional también dispone que los ayuntamientos, en el ámbito
de su competencia, propondrán a las legislaturas estatales las cuotas y tarifas
aplicables a impuestos, derechos, contribuciones de mejoras y las tablas de valores
unitarios de suelo y construcciones que sirvan de base para el cobro de las
contribuciones sobre la propiedad inmobiliaria.
En cuanto a la fracción V, del mismo artículo constitucional, se señala que los
municipios, en los términos de las leyes federales y estatales relativas, estarán
facultados para:
a. Formular, aprobar y administrar la zonificación y planes de desarrollo
urbano municipal, así como los planes en materia de movilidad y seguridad vial.
b. Participar en la creación y administración de sus reservas territoriales.
c. Participar en la formulación de planes de desarrollo regional, los cuales
deberán estar en concordancia con los planes generales de la materia. Cuando
la Federación o los Estados elaboren proyectos de desarrollo regional deberán
asegurar la participación de los municipios.
d. Autorizar, controlar y vigilar la utilización del suelo, en el ámbito de su
competencia, en sus jurisdicciones territoriales.
e. Intervenir en la regularización de la tenencia de la tierra urbana.
f. Otorgar licencias y permisos para construcciones.
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g. Participar en la creación y administración de zonas de reservas
ecológicas y en la elaboración y aplicación de programas de ordenamiento en
esta materia.
h. Intervenir en la formulación y aplicación de programas de transporte
público de pasajeros cuando aquellos afecten su ámbito territorial.
i. Celebrar convenios para la administración y custodia de las zonas federales.
El último párrafo de dicha fracción dispone que en lo conducente y de
conformidad a los fines señalados en el párrafo tercero del artículo 27 de la
Constitución General, los municipios expedirán los reglamentos y disposiciones
administrativas que fueren necesarios. Los bienes inmuebles de la Federación
ubicados en los Municipios estarán exclusivamente bajo la jurisdicción de los
poderes federales, sin perjuicio de los convenios que puedan celebrar en términos
del inciso i), antes transcrito.
Es así que, en línea con lo anterior, se reconoce la facultad constitucional del
gobierno municipal de imponer gravámenes a la propiedad inmobiliaria, a través del
otorgamiento de diversas licencias y permisos, sin embargo, en el caso de las
propuestas contenidas en las iniciativas, estas exceden los supuestos sobre los
cuales la autoridad municipal puede percibir una contribución por el servicio otorgado
a la ciudadanía.
Ahora bien, de acuerdo con el referido numeral 28, respecto a estas áreas
estratégicas, éste señala que le corresponde a la Federación, a través de las
autoridades competentes fijar las contraprestaciones que habrán de pagarse por la
concesión del espectro electromagnético, el cual comprende la prestación del
servicio de telecomunicaciones, así como el servicio público de transmisión y
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distribución de energía eléctrica, es decir su regulación, promoción y supervisión del
uso, aprovechamiento y explotación, a través de infraestructura activa, pasiva y otros
insumos esenciales.
Por lo que, de acuerdo con lo esgrimido en estos argumentos, si bien es cierto
que los municipios cuentan con competencia constitucional para gravar el uso de la
tierra y la propiedad inmobiliaria, el hecho de establecer un cobro relacionado con
estas materias, ya sea a través de la expedición de licencias o permisos como los ya
mencionados va más allá de dicha facultad, pues al permitir que los ayuntamientos
mantengan dicha propuesta, indudablemente se estaría invadiendo la competencia
del Congreso de la Unión.
En tal tesitura, como bien se ha mencionado, por mandato constitucional
corresponde exclusivamente al Congreso de la Unión legislar en estas materias. Y si
bien es cierto que los municipios en sus leyes de ingresos propuestas no establecen
cobros por otorgamiento de concesiones, sí prevén pago por licencias de
construcción, instalación de estructuras aéreas o subterráneas, uso de suelo, u otras
relacionadas con las telecomunicaciones y materia eléctrica, circunstancia que
implicaría que a la hacienda municipal se enterarán montos con motivo de la
expedición de estas por cualquiera de los supuestos antes descritos.
Es así que, de mantener estos cobros en las leyes de ingresos municipales
resultaría inconstitucional, toda vez que, se estaría contraviniendo a lo dispuesto por
la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como lo señalado por
la Suprema Corte de Justicia de la Nación en materia competencial y tributaria,
respecto a estas áreas, como lo es la Sentencia dictada por el Tribunal Pleno en la
Acción de Inconstitucionalidad 3/2023 y sus acumuladas.
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NOVENA. Por otra parte, y de manera concatenada con los criterios señalados en la
consideración anterior, es necesario señalar que, los municipios del Estado de
Yucatán tampoco pueden cobrar derechos por tales conceptos, toda vez que nuestra
entidad se adhirió al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, a través del Convenio
de adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal que celebran la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Yucatán, en fecha 28 de
diciembre de 1979, y la Declaratoria de coordinación en materia federal de Derechos
entre la Federación y el Estado de Yucatán, publicado el 30 de marzo del año 1983
en el Diario Oficial de la Federación.
Por lo que, en ese sentido, y de conformidad con lo dispuesto en las fracciones I
y III del artículo 10-A de la Ley de Coordinación Fiscal, las entidades federativas
coordinadas a dicho Sistema Nacional, en materia de derechos, no mantendrán en
vigor derechos estatales o municipales por licencias, concesiones, permisos o
autorizaciones, o bien obligaciones o requisitos que condicionen el ejercicio de
actividades industriales o comerciales y de prestación de servicios, así como uso de
las vías públicas o la tenencia de bienes sobre las mismas. Es de señalar que este
artículo prevé diversos casos de excepción, sin embargo, la fracción V del mismo,
establece expresamente la prohibición de cobrar derechos por cualquier concepto
relacionado con actividades o servicios en materia eléctrica, de hidrocarburos o de
telecomunicaciones.
Lo anterior, encuentra sustento en los siguientes precedentes de la Suprema
Corte de Justicia de la Nación:
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• Tesis: 2ª./J. 119/2012 (10ª.) DERECHOS POR PERMISOS Y LICENCIAS
PARA REALIZAR LAS OBRAS NECESARIAS EN LA INSTALACIÓN DE CASETAS
PARA PRESTAR EL SERVICIO PÚBLICO DE TELEFONÍA Y POR EL USO DEL
SUELO CON ESE MOTIVO. LOS MUNICIPIOS DE UNA ENTIDAD FEDERATIVA
ADHERIDA AL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN EN MATERIA FEDERAL
DE DERECHOS ESTÁN IMPEDIDOS PARA REQUERIR SU PAGO. 7
• JUICIO SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LOS CONVENIOS DE
COORDINACIÓN FISCAL 1/2022. Demanda interpuesta por el Poder Ejecutivo del
Estado de Morelos contra la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
• CONTRADICCIÓN DE TESIS 270/2012.
De dichos precedentes podemos destacar que la Coordinación de impuestos es
un mecanismo de participaciones federales de origen consensual permite que los
Estados celebren convenios de coordinación fiscal mediante los cuales, a cambio de
abstenerse de imponer gravámenes sobre las materias que también prevén las leyes
federales, se pueden beneficiar de un porcentaje del Fondo General de
Participaciones formado con la recaudación de gravámenes locales o municipales
que las Entidades hayan convenido con la Federación. Es así que, cuando un Estado
decide incorporarse al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, no implica la
renuncia a una potestad constitucional, pues, en primer lugar, es precisamente el
ejercicio de esa potestad la que le permite celebrar esos acuerdos, y ésta no puede
considerarse disponible para la entidad federativa, sino que únicamente representa
un compromiso que asume de no ejercer dicha potestad tributaria en los términos
previstos en el convenio que se celebró al amparo de la Ley de Coordinación Fiscal.
7 Tesis: 2ª./J. 119/2012 (10ª.), Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Registro digital: 2001897.
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Es así que, de conformidad con lo señalado en el artículo 108 de la Ley de
Coordinación Fiscal, cada entidad federativa establece directamente mediante un
convenio de adhesión al Sistema Nacional Coordinación Fiscal cuáles son las
contribuciones a las cuales renuncia a ejercer su potestad para legislar. Las
entidades que celebran los convenios deben renunciar a establecer contribuciones
sobre hechos o actos jurídicos gravados por la Federación a cambio de recibir
participación en la recaudación de los gravámenes de carácter federal.
Como se puede observar, un Estado puede comprometerse a no ejercer su
potestad tributaria por cuanto hace a ciertos impuestos para acceder a la
participación que le corresponde en la recaudación federal de determinados
impuestos, así como también puede elegir no ejercer su potestad tributaria por
cuanto hace a ciertos derechos. Ambas decisiones tienen un efecto similar en torno a
la renuncia del Estado a su potestad para gravar con el pago de derecho aquellas
cuestiones sobre las que acuerde coordinarse con la Federación para que sea ésta
la que regule y recaude lo respectivo, siendo el artículo 10-A de la Ley de
Coordinación Fiscal el fundamento específico de la potestad para coordinarse en
materia de derechos.9
8 Ley de Coordinación Fiscal. Artículo 10.- Las Entidades que deseen adherirse al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal para recibir las participaciones que establezca
esta Ley, lo harán mediante convenio que celebren con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, que deberá ser autorizado o aprobado por su legislatura. También,
con autorización de la legislatura podrán dar por terminado el convenio.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno de la Entidad de que se trate, ordenarán la publicación en el Diario Oficial de la Federación y en el Periódico
Oficial de la Entidad, respectivamente, del convenio celebrado, por el cual la Entidad se adhiera; del acto por el que se separe del sistema; y de los decretos de la
Legislatura de la Entidad por los cuales se autoricen o se aprueben dichos actos, que surtirán efectos a partir del día siguiente a la publicación que se efectúe en último
lugar.
La adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal deberá llevarse a cabo integralmente y no sólo en relación con algunos de los ingresos de la Federación. Las
Entidades que no deseen adherirse al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, participarán en los impuestos especiales a que se refiere el inciso 5o. de la fracción XXIX,
del artículo 73 constitucional, en los términos que establecen las leyes respectivas.
9 Artículo 10-A.- Las entidades federativas que opten por coordinarse en derechos, no mantendrán en vigor derechos estatales o municipales por:
I.- Licencias, anuencias previas al otorgamiento de las mismas, en general concesiones, permisos o autorizaciones, o bien obligaciones y requisitos que condicionen el
ejercicio de actividades comerciales o industriales y de prestación de servicios. Asimismo, los que resulten como consecuencia de permitir o tolerar excepciones a una
disposición administrativa tales como la ampliación de horario, con excepción de las siguientes: a).- Licencias de construcción. b).- Licencias o permisos para efectuar
conexiones a las redes públicas de agua y alcantarillado. c).- Licencias para fraccionar o lotificar terrenos. d).- Licencias para conducir vehículos. e).- Expedición de placas
y tarjeta para la circulación de vehículos. f).- Licencias, permisos o autorizaciones para el funcionamiento de establecimientos o locales, cuyos giros sean la enajenación
de bebidas alcohólicas o la prestación de servicios que incluyan el expendio de dichas bebidas, siempre que se efectúen total o parcialmente con el público en general.
g).- Licencias, permisos o autorizaciones para la colocación de anuncios y carteles o la realización de publicidad, excepto los que se realicen por medio de televisión,
radio, periódicos y revistas.
II.- Registros o cualquier acto relacionado con los mismos, a excepción de los siguientes: a).- Registro Civil b).- Registro de la Propiedad y del Comercio.
III.- Uso de las vías públicas o la tenencia de bienes sobre las mismas. No se considerarán comprendidos dentro de lo dispuesto en esta fracción los derechos de
estacionamiento de vehículos, el uso de la vía pública por comerciantes ambulantes o con puestos fijos o semifijos, ni por el uso o tenencia de anuncios.
IV.- Actos de inspección y vigilancia.
V.- Los conceptos a que se refieren las fracciones anteriores, sin excepción alguna, en relación con las actividades o servicios que realicen o presten las personas
respecto del uso, goce, explotación o aprovechamiento de bienes de dominio público en materia eléctrica, de hidrocarburos o de telecomunicaciones.
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De acuerdo con ese precepto, las entidades que voluntariamente opten por
celebrar un convenio de coordinación en materia de derechos no mantendrán en
vigor ciertos derechos estatales o municipales, entre los que se encuentran el cobro
de derechos en relación con las actividades o servicios que realicen o presten las
personas respecto del uso, goce, explotación o aprovechamiento de bienes de
dominio público en materia eléctrica, de hidrocarburos o de telecomunicaciones.
De tal forma que la coordinación fiscal en materia de distribución de potestades
tributarias normativas, para el establecimiento de contribuciones, tiene como efecto
que la entidad federativa realice un compromiso para no ejercer su potestad
tributaria, como una expresión omisiva, entendida como la facultad para establecer
una contribución donde halle riqueza para sufragar el gasto público. Es decir,
pudiendo establecer contribuciones sobre determinadas fuentes de ingresos, ya sea
impuestos o bien derechos, se compromete a no hacerlo a cambio de participar en la
recaudación de ingresos federales participables.
En este orden de ideas, los derechos por los permisos y licencias para la
realización de obras con el propósito de instalar los implementos necesarios para la
prestación del servicio público, como la instalación de postes o cableado, son de los
que no deben mantener en vigor las entidades federativas que opten por coordinarse
en derechos con la Federación, por lo que las leyes que los contienen contravienen
lo dispuesto en el citado artículo 10-A de la Ley de Coordinación Fiscal.
Los derechos locales o municipales no podrán ser diferenciales considerando el tipo de actividad a que se dedique el contribuyente, excepto tratándose de derechos
diferenciales por los conceptos a los que se refieren los incisos del a) al g) de la fracción I y la fracción III.
Las certificaciones de documentos así como la reposición de éstos por extravío o destrucción parcial o total, no quedará comprendida dentro de lo dispuesto en las
fracciones I y II de este artículo. Tampoco quedan comprendidas las concesiones por el uso o aprovechamiento de bienes pertenecientes a las Entidades Federativas o a
los Municipios
En ningún caso lo dispuesto en este artículo, se entenderá que limita la facultad de los Estados y Municipios para requerir l icencias, registros, permisos o autorizaciones,
otorgar concesiones y realizar actos de inspección y vigilancia. Para el ejercicio de estas facultades no se podrá exigir cobro alguno, con las salvedades expresamente
señaladas en este artículo.
Para los efectos de coordinación con las Entidades, se considerarán derechos, aún cuando tengan una denominación distinta en la legislación local correspondiente, las
contribuciones que tengan las características de derecho conforme al Código Fiscal de la Federación y la Ley de Ingresos de la Federación.
También se considerarán como derechos para los efectos de este artículo, las contribuciones u otros cobros, cualquiera que sea su denominación, que tengan la
característica de derechos de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación, aun cuando se cobren por concepto de aportaciones, cooperaciones, donativos, productos,
aprovechamientos o como garantía de pago por posibles infracciones.
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Asimismo, se destaca que, aun cuando dicho precepto legal prevea ciertas
excepciones es insuficiente para justificar cobro alguno de tales conceptos. En
efecto, si bien en el inciso a), de la fracción I, de mencionado artículo prevé como
excepción las licencias de construcción esa excepción no es aplicable a los derechos
por los permisos y licencias para la realización de obras con el propósito de instalar
postes o cableados en la vía pública, así como los relativos al uso del suelo con
motivo de su instalación, pues de aceptarse lo contrario, se estaría permitiendo, en
última instancia, el cobro de derechos que condicionan el ejercicio de la prestación
un servicio público concesionado como es el de las señaladas en esta disposición
normativa.
En consecuencia, el estado de Yucatán y sus municipios, al estar adherido al
Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, se encuentra impedido para cobrar los
derechos por permisos y licencias que permitan realizar las obras necesarias para la
prestación de servicios, así como el derecho por el uso de las vías públicas, tanto en
materia eléctrica como de telecomunicaciones.
DÉCIMA. En otra vertiente, tenemos que otro de los criterios que fueron impactados
en las leyes de ingresos municipales, fue el de sustituir la referencia económica
mencionada en salario mínimo vigente por el de Unidad de Medida y Actualización,
toda vez que con ello se da cumplimiento a la obligación normativa por el que se
declaran reformadas y adicionadas diversas disposiciones en la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo,
publicado el 27 de enero de 2016, en el Diario Oficial de la Federación, y que
establece en sus artículos transitorios que las legislaturas de los estados, entre otros,
deberán realizar las adecuaciones en la materia, a efecto de eliminar las referencias
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del salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida, o referencia y
sustituirlas por las relativas a la Unidad de Medida y Actualización.
Asimismo, conviene destacar la aplicación del criterio que versa en materia de
derechos por acceso a la información pública, toda vez que determinadas leyes de
ingresos municipales se homologaron al criterio en el que se establece el costo
máximo para la información en copias simples, certificadas y en disco compacto, de
tal forma que, acorde con la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información
Pública, sólo se debe requerir el cobro de la reproducción y del envío de la
información, pero no de su búsqueda, y que, si bien el legislador local consideró que
solamente se cobrara lo relativo a los materiales para reproducir la información, lo
cierto es que no hicieron explícitos los costos y la metodología que le permitió arribar
a los mismos.
Tal determinación, es derivado de las acciones de inconstitucionalidad
23/2021 y 25/2021 en contra de diversas leyes de ingresos municipales del Estado
para el ejercicio fiscal 2021, siendo que el Pleno del Alto Tribunal de nuestro país,
señaló que el legislador yucateco no justificó los cobros o tarifas por el acceso a la
información, de conformidad con el parámetro de regularidad constitucional que rige
en la materia de transparencia y acceso a la información pública.
Es así que, los costos que deberá cubrir el solicitante para obtener la
información será únicamente por el medio en el que se le entrega y no podrá ser
superior a la suma del costo de los materiales utilizados en la reproducción de la
misma, sin embargo, cuando el particular proporcione un medio magnético o
electrónico, o el mecanismo necesario para reproducir la información, ésta será
entregada sin costo alguno, atendiendo el principio de gratuidad; o cuando la
información sea proporcionada por el obligado en documento impreso, la gratuidad
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se mantendrá cuando implique la entrega de no más de veinte hojas simples o
certificadas, ello con apego en el artículo 141 de la mencionada Ley General de
Transparencia.
En tal virtud, éste órgano colegiado legislador consideró necesario adecuar
algunas leyes de ingresos municipales de acuerdo con los criterios emitidos por el
Tribunal Supremo de Justicia, respecto de las disposiciones en materia de acceso a
la información, determinando el costo a cobrar cuando la información requerida sea
entregada en documento impreso proporcionado por el Ayuntamiento y sea mayor a
20 hojas simples o certificadas, o cuando el solicitante no proporcione el medio físico,
electrónico o magnético a través del cual se le haga llegar dicha información, siendo
éstos de 1 peso por cada copia simple, 3 pesos por cada copia certificada y 10 pesos
por disco compacto. Dicho criterio, responde a lo dispuesto en el artículo 17 de la Ley
General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, publicada el 4 de mayo
de 2015 en el Diario Oficial de la Federación, que establece que: “el ejercicio del
derecho de acceso a la información es gratuito y sólo podrá requerirse el cobro
correspondiente a la modalidad de reproducción y entrega solicitada.”
DÉCIMO PRIMERA. En apartado especial, es de mencionar la adición que realizaron
determinados municipios, en sus respectivas leyes de ingresos para agregar un
cobro por el derecho de licencias para rótulos, anuncio o propagandas, que al efecto
se coloque en la vía pública o visible desde ésta, con fines lucrativos o comerciales;
en el interior de locales destinados al público como: cines, teatros, comercios,
galerías, centros comerciales, campos de deportes y demás sitios de acceso público.
Sobre este tema en particular, hemos de manifestar, que tales adiciones que
pretenden incorporar dentro de sus leyes de ingresos, carecen de criterios de
razonabilidad, toda vez que, dichas adiciones no justifican la individualidad del costo
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del servicio; es decir, el monto de la cuota que se pretende recaudar no guarda
congruencia razonable con el costo que le representa al Municipio en la realización
del servicio prestado, además, que todo servicio o actividad pública que otorgue un
Municipio debe de ser igual para todos, por tanto, todos deben de recibir un idéntico
servicio, ya que el objeto real de la actividad pública se traduce en la realización de
actos que exigen de la administración un esfuerzo uniforme.
Lo antepuesto, se infiere ya que, dentro de las exposiciones de motivos; no se
observa detalle o explicación acerca del tipo de actividades administrativas o
técnicas relacionadas con la prestación del servicio que pretenden cobrar, menos
aún se advierte de normatividad municipal alguna que los factores y elementos
tecnológicos que se enuncian como elementos del cobro, estén sustentados en un fin
parafiscal relacionado, por ejemplo, con la imagen urbana, la protección civil o acaso,
empero, con la complejidad en la prestación del servicio que se ofrece por parte de la
autoridad a partir de las herramientas y conocimientos necesarios para tal efecto, lo
cual de consignarse o advertirse, coadyuvaría a comprender la dinámica tributaria
que se propone y, por ende, la creación y costo del derecho que aquí se razona.
En ese sentido, es a todas luces evidente, que los municipios no justificaron
en sus correspondientes normas hacendarias los elementos necesarios de
razonabilidad; es decir, no determinaron los tipos de actividades técnicas que les
conllevaría realizar para poder expedir las licencias propuestas, en las que
trascienda el costo prestado evitando de esta manera vulnerar el principio tributario
de proporcionalidad conferido en el artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos.
Ante tal afirmación, y al no establecer la diferenciación del servicio por prestar
por parte de la administración pública municipal, ya que no se exponen aspectos
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determinados, específicos, cualitativos, cuantitativos, técnicos y precisos en relación
con las diferentes variables que puedan presentarse para el cobro de las licencias de
los anuncios que se pretenden cobrar, en la que se logre dilucidar la complejidad del
servicio y el despliegue administrativo requerido para tal efecto, hemos considerado
eliminar de las leyes de ingresos de los municipios previamente citados, todo lo
propuesto en materia de derechos por publicidad, propaganda o anuncios.
Lo anterior, se robustece con los razonamientos que conforman el contenido
contrario sensu de las tesis jurisprudenciales denominadas: “DERECHOS POR LA
EXPEDICIÓN DE LICENCIA O PERMISO DE EDIFICACIÓN O AMPLIACIÓN. EL
ARTÍCULO 57, FRACCIÓN I, INCISO A), DE LA LEY DE INGRESOS DEL
MUNICIPIO DE ZAPOPAN, JALISCO, PARA EL EJERCICIO FISCAL DEL AÑO
2012, AL ESTABLECER TARIFAS DIFERENCIADAS PARA SU PAGO, NO
TRANSGREDE LOS PRINCIPIOS TRIBUTARIOS DE EQUIDAD Y
PROPORCIONALIDAD.”10; DERECHOS POR SERVICIOS. EL ARTÍCULO 19-E,
FRACCIÓN II, INCISO B), DE LA LEY FEDERAL RELATIVA, NO TRANSGREDE EL
PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA (LEGISLACIÓN VIGENTE EN
2009)”11, y “DERECHOS. EL ARTÍCULO 52, FRACCIÓN I, DE LA LEY DE
HACIENDA DEL ESTADO DE DURANGO, AL PREVER EL COBRO DE 200
(DOSCIENTAS) UNIDADES DE MEDIDA Y ACTUALIZACIÓN (UMA) POR EL
REGISTRO DE UN ACTO TRASLATIVO DE DOMINIO Y DIVERSAS CUOTAS POR
OTROS SERVICIOS, NO TRANSGREDE LOS PRINCIPIOS DE EQUIDAD Y
PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA.”12.
10 Tesis: PC.III.A.J/1 A (10a.), Gaceta del Semanario Judicial de la Federación. Décima Época, Libro 2, t. III, enero 2014, p.
2034.
11 Tesis: P./J. 32/2012 (10a.), Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. Décima Época, Libro XV, t. I, diciembre 2012, p.
64.
12 Tesis: PC.XXV. J/12 A (10a.), Gaceta del Semanario Judicial de la Federación. Décima Época, Libro 80, t. II, noviembre 2020,
p. 1486.
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En tal virtud, reflexionamos necesario no considerar las propuestas por los
Ayuntamientos en lo que refiere al cobro de derechos por licencias por propagandas
o anuncios, esto con la finalidad de evitar caer en algún cobro injustificado, por el
hecho de imponer a los contribuyentes la obligación de pagar un derecho que
vulnera los principios constitucionales, en virtud de que, para su cálculo no se
atiende al tipo de servicio prestado ni a su costo, sino a elementos ajenos, lo que
ocasionaría un cobro que no guarda relación directa con el costo del servicio público,
otorgado a los gobernados.
Bajo esa misma tesitura, también se consideró excluir todos aquellos
conceptos de cobro que derivado a las recientes reformas en materia de movilidad y
seguridad vial en el Estado, se ha determinado que no son de competencia
municipal, sino que pasa dentro la esfera competencial de la Agencia de Transporte
de Yucatán, cuyo objeto es planear, regular, administrar, controlar, construir y
encargarse, en general, de la organización del servicio de transporte en el estado de
Yucatán; por lo tanto, por el cobro de concesiones, licencias, uso ya sea de taxis,
mototaxis, autobuses; así como todo aquello que implique tránsito, queda dentro del
arbitrio de este nuevo organismo autónomo constitucional; lo anterior, también se
puede dilucidar en el artículo 85 de la Ley de Movilidad y Seguridad Vial del Estado
de Yucatán, donde se mencionan las atribuciones de la Agencia con respecto al
transporte público en el Estado.
Igualmente conviene señalar que algunos proyectos de ingresos fueron
modificados al eliminar sus tasas, cuotas y tarifas, toda vez que estos cobros se
encuentran previstos en sus leyes de hacienda respectivas vigentes, por lo que
dejarles dichos montos estaríamos generando una duplicidad de cobros por los
mismos conceptos, lo que en definitiva dejaría al ciudadano en estado de indefensión
al no contener los principios de certeza y legalidad jurídica.
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Sobre esta tesitura cabe señalar que tanto la Ley de Hacienda Municipal del
Estado de Yucatán, así como las leyes de Hacienda de cada Municipio de Yucatán,
regulan aspectos fundamentales sobre la política tributaria del municipio, como la
creación, modificación, extinción de impuestos, derechos, contribuciones y
productos. Por su parte, las Leyes de Ingresos Municipales, como se ha señalado
con anterioridad, son normas de vigencia anual que detallan las fuentes de ingresos
del municipio para un ejercicio fiscal específico, incluyendo impuestos, derechos,
productos y aprovechamientos con el propósito de estimar y autorizar los ingresos
esperados.
Sin embargo, aunque ambas leyes son aprobadas por el Congreso del Estado,
la Ley de Hacienda es de carácter general y permanente, mientras que la Ley de
Ingresos tiene un carácter específico y temporal. Atendiendo a la armonización
contable se debe garantizar que la Ley de Ingresos se elabore conforme a las
disposiciones de la Ley de Hacienda. Si se actualizan tasas o tarifas, estas deben
incluirse explícitamente como una reforma a la Ley de Hacienda, sin embargo el
máximo tribunal de la Nación ha resuelto que ambas normativas pueden ser
instrumentos fiscales complementarios, permitiendo actualizar tasas o tarifas en la
Ley de Ingresos no presentes en la Ley de Hacienda, pero no así, la coexistencia de
tasas y tarifas en ambas leyes ya que la doble regulación genera incertidumbre para
los contribuyentes y administradores tributarios, contraviniendo directamente al
principio legalidad necesario para garantizar el derecho de seguridad jurídica en
materia tributaria, consagrado en el artículo 31, fracción IV de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos.
Finalmente esta comisión permanente, en su conjunto revisó la
constitucionalidad de cada uno de los distintos conceptos tributarios de las
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respectivas iniciativas de leyes de ingresos municipales; así como la armonización y
correlación normativa entre la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Yucatán y
las propias leyes de hacienda, con las respectivas leyes de ingresos de los
municipios propuestas para su aprobación; considerándose que los conceptos por
los cuales los municipios pretendan obtener recursos en el próximo ejercicio fiscal,
deben necesariamente coincidir con lo señalado en la mencionada Ley de Hacienda
Municipal y en su caso, con su respectiva ley de hacienda.
Por lo que se estima que los preceptos legales que contienen las leyes de
ingresos que se analizan, son congruentes con las disposiciones fiscales, tanto
federales como estatales, así como con los preceptos relativos y aplicables de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Por todo lo expuesto y fundado, las y los legisladores integrantes de la
Comisión Permanente de Presupuesto, Patrimonio Estatal y Municipal, consideramos
que las iniciativas que proponen leyes de ingresos municipales para el ejercicio fiscal
2025 de los Municipios de: 1. Abalá; 2. Acanceh; 3. Akil; 4. Bokobá; 5. Buctzotz; 6.
Cacalchén; 7. Calotmul; 8. Cansahcab; 9. Celestún; 10. Conkal; 11. Cuncunul; 12.
Chacsinkín; 13. Chankom; 14. Chemax; 15. Chichimilá; 16. Chicxulub Pueblo; 17.
Chikindzonot; 18. Chumayel; 19. Dzidzantún; 20. Dzilam de Bravo; 21. Dzoncauich;
22. Hocabá; 23. Hoctún; 24. Kanasín; 25. Kaua; 26. Mama; 27. Maxcanú; 28. Motul;
29. Muxupip; 30. Quintana Roo; 31. Río Lagartos; 32. Samahil; 33. Sanahcat; 34.
San Felipe; 35. Seyé; 36. Sotuta; 37. Sinanché; 38. Tahdziú; 39. Tekal de Venegas;
40. Tekantó; 41. Tekax; 42. Telchac Puerto; 43. Telchac Pueblo; 44. Temax; 45.
Tepakán; 46. Tetiz; 47. Timucuy; 48. Tinum; 49. Tixpéual y 50. Uayma, todos del
Estado de Yucatán, deben ser aprobadas con las modificaciones aludidas en el
presente dictamen.
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En tal virtud y con fundamento en los artículos 115 fracción IV, inciso c), y
párrafo cuarto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 30
fracción V y VI, de la Constitución Política; 18, 43 fracción IV inciso a), 44 fracción
VIII de la Ley de Gobierno del Poder Legislativo, y 71 fracción II del Reglamento de la
Ley de Gobierno del Poder Legislativo, todos los ordenamientos del Estado de
Yucatán, sometemos a consideración del Pleno del H. Congreso del Estado de
Yucatán, el siguiente proyecto de,
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D E C R E T O
Por el que se aprueban 50 leyes de ingresos municipales
correspondientes al ejercicio fiscal 2025
Artículo primero. Se aprueban las leyes de ingresos de los municipios de: 1. Abalá; 2. Acanceh;
3. Akil; 4. Bokobá; 5. Buctzotz; 6. Cacalchén; 7. Calotmul; 8. Cansahcab; 9. Celestún; 10.
Conkal; 11. Cuncunul; 12. Chacsinkín; 13. Chankom; 14. Chemax; 15. Chichimilá; 16. Chicxulub
Pueblo; 17. Chikindzonot; 18. Chumayel; 19. Dzidzantún; 20. Dzilam de Bravo; 21. Dzoncauich;
22. Hocabá; 23. Hoctún; 24. Kanasín; 25. Kaua; 26. Mama; 27. Maxcanú; 28. Motul; 29. Muxupip;
30. Quintana Roo; 31. Río Lagartos; 32. Samahil; 33. Sanahcat; 34. San Felipe; 35. Seyé;
36. Sinanché; 37. Sotuta; 38. Tahdziú; 39. Tekal de Venegas; 40. Tekantó; 41. Tekax; 42. Telchac
Pueblo; 43. Telchac Puerto; 44. Temax; 45. Tepakán; 46. Tetiz; 47. Timucuy; 48. Tinum;
49. Tixpéual y 50. Uayma, todos del Estado de Yucatán, para el Ejercicio Fiscal 2025.
Artículo segundo. Las leyes de ingresos a que se refiere el artículo anterior se describen en cada una
de las fracciones siguientes:
IX.- LEY DE INGRESOS DEL MUNICIPIO DE CELESTÚN, YUCATÁN, PARA EL EJERCICIO
FISCAL 2025:
TÍTULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
CAPÍTULO I
De la Naturaleza y el Objeto de la Ley
Artículo 1.- La presente Ley es de orden público y de interés social, y tiene por objeto establecer los
ingresos que percibirá la Hacienda Pública del Honorable Ayuntamiento de Celestún, Yucatán, a
través de su Tesorería Municipal, durante el ejercicio fiscal del año 2025.
Artículo 2.- Las personas domiciliadas dentro del Municipio de Celestún, Yucatán que tuvieren bienes
en su territorio o celebren actos que surtan efectos en el mismo, están obligados a contribuir para los
gastos públicos de la manera que disponga la presente Ley, así como la Ley de Hacienda del
Municipio de Celestún, Yucatán; Ley de Hacienda Municipal del Estado de Yucatán; el Código Fiscal
del Estado de Yucatán y los demás ordenamientos fiscales de carácter local y federal.
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Artículo 3.- Los ingresos que se recauden por los conceptos señalados en la presente Ley, se
destinarán a sufragar los gastos públicos establecidos y autorizados en el Presupuesto de Egresos del
Municipio de Celestún, Yucatán, así como en lo dispuesto en los convenios de coordinación fiscal y en
las leyes en que se fundamenten.
CAPÍTULO II
De los Conceptos de Ingresos y su Pronóstico
Artículo 4.- Los conceptos por los que la Hacienda Pública del Municipio de Celestún, Yucatán,
percibirá ingresos, serán los siguientes:
I.- Impuestos;
II.- Derechos;
III.- Contribuciones de Mejoras;
IV.- Productos;
V.- Aprovechamientos;
VI.- Participaciones Federales y Estatales;
VII.- Aportaciones, y
VIII.- Ingresos Extraordinarios.
Artículo 5.- Los impuestos que el municipio percibirá se clasificarán como sigue:
Impuestos $ 1’225,000.00
Impuestos sobre los ingresos $ 25,000.00
> Impuesto sobre Espectáculos y Diversiones Públicas $ 25,000.00
Impuestos sobre el patrimonio $ 400,000.00
> Impuesto Predial $ 400,000.00
Impuestos sobre la producción, el consumo y las transacciones $ 800,000.00
> Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles $ 800,000.00
Accesorios $ 0.00
> Actualizaciones y Recargos de Impuestos $ 0.00
> Multas de Impuestos $ 0.00
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> Gastos de Ejecución de Impuestos $ 0.00
Otros Impuestos $ 0.00
Impuestos no comprendidos en las fracciones de la Ley de Ingresos
causadas en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago
$ 0.00
Artículo 6.- Los derechos que el municipio percibirá se causarán por los siguientes conceptos:
Derechos $ 519,000.00
Derechos por el uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes de
dominio público
$ 40,000.00
> Por el uso de locales o pisos de mercados, espacios en la vía o parques
públicos
$ 30,000.00
> Por el uso y aprovechamiento de los bienes de dominio público del patrimonio
municipal
$ 10,000.00
Derechos por prestación de servicios $ 203,000.00
> Servicios de Agua potable, drenaje y alcantarillado $ 110,000.00
> Servicio de Alumbrado público $ 0.00
> Servicio de Limpia, Recolección, Traslado y disposición final de residuos $ 50,000.00
> Servicio de Mercados y centrales de abasto $ 30,000.00
> Servicio de Panteones $ 8,000.00
> Servicio de Rastro $ 0.00
> Servicio de Seguridad pública (Policía Preventiva y Tránsito Municipal) $ 5,000.00
> Servicio de Catastro $ 0.00
Otros Derechos $ 275,000.00
> Licencias de funcionamiento y Permisos $ 250,000.00
> Servicios que presta la Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano $ 15,000.00
> Expedición de certificados, constancias, copias, fotografías y formas oficiales $ 10,000.00
> Servicios que presta la Unidad de Acceso a la Información Pública $ 0.00
> Servicio de Supervisión Sanitaria de Matanza de Ganado $ 0.00
Accesorios $ 0.00
> Actualizaciones y Recargos de Derechos $ 0.00
> Multas de Derechos $ 0.00
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> Gastos de Ejecución de Derechos $ 0.00
Derechos no comprendidos en las fracciones de la Ley de Ingresos
causadas en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago
$ 0.00
Artículo 7.- Las contribuciones de mejoras que la Hacienda Pública Municipal tiene derecho de
percibir, serán las siguientes:
Contribuciones de mejoras $ 0.00
Contribución de mejoras por obras públicas $ 0.00
> Contribuciones de mejoras por obras públicas $ 0.00
> Contribuciones de mejoras por servicios públicos $ 0.00
Contribuciones de Mejoras no comprendidas en las fracciones de la Ley de
Ingresos causadas en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación
o pago
$ 0.00
Artículo 8.- Los ingresos que la Hacienda Pública Municipal percibirá por concepto de productos,
serán las siguientes:
Productos $ 21,500.00
Productos de tipo corriente $ 21,500.00
Productos no comprendidos en las fracciones de la Ley de Ingresos
causadas en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago
$ 0.00
Artículo 9.- Los ingresos que la Hacienda Pública Municipal percibirá por concepto de
aprovechamientos, se clasificarán de la siguiente manera:
Aprovechamientos $ 2,590,000.00
Aprovechamientos de tipo corriente $ 2,590,000.00
> Infracciones por faltas administrativas $ 50,000.00
> Sanciones por faltas al reglamento de tránsito $ 100,000.00
> Cesiones $ 0.00
> Herencias $ 0.00
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> Legados $ 0.00
> Donaciones $ 0.00
> Adjudicaciones Judiciales $ 0.00
> Adjudicaciones administrativas $ 0.00
> Subsidios de otro nivel de gobierno $ 0.00
> Subsidios de organismos públicos y privados $ 0.00
> Multas impuestas por autoridades federales, no fiscales $ 0.00
> Convenidos con la Federación y el Estado (Zofemat, Capufe, entre otros) $ 2,420,000.00
> Aprovechamientos diversos de tipo corriente $ 20,000.00
Aprovechamientos de capital $ 0.00
Aprovechamientos no comprendidos en las fracciones de la Ley de Ingresos
causadas en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago
$
0.00
Artículo 10.- Los ingresos por Participaciones que percibirá la Hacienda Pública Municipal se
integrarán por los siguientes conceptos:
Participaciones $ 28,793,874.00
> Participaciones Federales y Estatales $ 28,793,874.00
Artículo 11.- Las aportaciones que recaudará la Hacienda Pública Municipal se integrarán con los
siguientes conceptos:
Aportaciones $ 20,634,485.00
> Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal $ 12´338,905.00
> Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal 8´295,580.00
Artículo 12.- Los ingresos extraordinarios que podrá percibir la Hacienda Pública Municipal serán los
siguientes:
Ingresos por ventas de bienes y servicios $ 0.00
Ingresos por ventas de bienes y servicios de organismos
descentralizados
$ 0.00
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Ingresos de operación de entidades paraestatales empresariales $ 0.00
Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en
establecimientos del Gobierno Central
$ 0.00
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $ 0.00
Transferencia Interna y Asignaciones del Sector Público $ 0.00
> Las recibidas por conceptos diversos a participaciones, aportaciones o
aprovechamientos
$ 0.00
Transferencias del Sector Público $ 0.00
Subsidios y Subvenciones $ 0.00
Ayudas sociales $ 0.00
Transferencias de Fideicomisos, mandatos y análogos $ 0.00
Convenios $ 5´000,000.00
> Con la Federación o el Estado: convenios o programas del gobierno
federal.
$ 5´000,000.00
Ingresos derivados de Financiamientos $ 0.00
Endeudamiento interno $ 0.00
> Empréstitos o anticipos del Gobierno del Estado $ 0.00
> Empréstitos o financiamientos de Banca de Desarrollo $ 0.00
> Empréstitos o financiamientos de Banca Comercial $ 0.00
EL TOTAL DE INGRESOS QUE EL H. AYUNTAMIENTO DEL MUNICIPIO DE CELESTÚN,
YUCATÁN PERCIBIRÁ DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2025, ASCENDERÁ A: 58,782,859.00
TÍTULO SEGUNDO
IMPUESTOS
CAPÍTULO I
Impuesto Predial
Artículo 13.- Cuando la base del Impuesto Predial sea el valor catastral del inmueble, el impuesto se
determinará aplicando al valor catastral el siguiente procedimiento de cálculo:
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44
I.- Se determinará el valor por M2 unitario del terreno correspondiente a su ubicación su sección y
manzana.
II.- Se clasificará el tipo de construcción de acuerdo a los materiales de las construcciones techadas
en concreto, vigas de hierro y rollizos, zinc, asbesto o teja, cartón o paja, y se vincula a la zona centro,
media o periférica de la localidad.
III.- Al sumarse ambos puntos anteriores se obtiene el Valor Catastral del inmueble o terreno.
IV.- Para la tarifa del impuesto predial (C), se realiza el cálculo de la TARIFA DEL IMPUESTO
PREDIAL (C) el cual será del 0.10% del Valor Catastral Actualizado. (C) = (A + B) (0.00025) / 100
TABLAS DE VALORES CATASTRALES DE TERRENOS ANEXO A
ZONA A ZONA B ZONA C TRAMO RUSTICOS >5,000.00 M2
TERRENO ZONA
URBANA
FUERA DE
ZONA A
ZONA DE
TRANSICIÓN
ANEXA
ML ZONA
FEDERAL
MARÍTIMA
ZONA
RUSTICOS
(ACCESO POR
CARRETERA
RUSTICOS
(ACCESO
CAMINO
BLANCO)
RUSTICOS
(ACCESO POR
BRECHAS)
VALOR UNITARIO
X M2 CENTRO
(PLAZA
PRINCIPAL,
PRIMER
CUADRO Y ZONA
COMERCIAL)
A ZONA B URBANA ASFALTADA
$/HA)
$/HA) $/HA)
$ 1,700.00 $ 1,000.00 $ 450.00 $ 97,000.00 $11,340.00 $21,060.00 $ 32,400.00
PARA PREDIOS DE LA ZONA COSTERA RÚSTICA
COSTERA RÚSTICA VALOR POR ML
Predios de la playa colindantes con el Golfo de México y la Zona Federal Marítima
Terrestre
$ 54,000.00
Una vez calculado el valor catastral de los predios en la zona costera del municipio colindante con el
Golfo de México y su zona federal marítimo terrestre, el impuesto predial a pagar será el 0.0023 del
valor catastral.
La misma tarifa se aplicará a los terrenos ejidales y casas habitación construidas en los mismos. Se
cobrará un recargo de 50% anual por el pago de impuestos atrasados.
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ANEXO B
CALIDAD
VALORES UNITARIOS DE CONSTRUCCION $ POR M2
TIPO DE CONSTRUCCION CENTRO MEDIA PERIFERIA
CONCRETO $ 6,740.00 $ 6,740.00 $ 6,740.00
HIERRO Y ROLLIZOS $ 5,392.00 $ 5,392.00 $ 5,392.00
ZINC, ASBESTO, Y TEJA $ 4,260.00 $ 4,260.00 $ 4,260.00
CARTON Y PAJA $ 2,748.00 $ 2,748.00 $ 2,748.00
CONSTRUCCIONES:
Popular: Muros de madera; techos de teja, paja, lámina; pisos de tierra; puertas y ventanas de
madera o herrería.
Económico: Muros de mampostería o block; techos de teja, paja, lámina; muebles de baño
completos; pisos de pasta; puertas y ventanas de madera o herrería.
Mediano: Muros de mampostería o block; techos de concreto armado con o sin vigas de madera o
hierro; muebles de baño completos de mediana calidad; lambrines de pasta, azulejo o cerámico; pisos
de cerámica; puertas y ventanas de madera o herrería.
Calidad: Muros de mampostería o block; techos de concreto armado con o sin vigas de madera o
hierro; muebles de baño completos de mediana calidad; drenaje entubado; aplanados con estuco;
lambrines de pasta, azulejo o cerámico; pisos de cerámica; puertas y ventanas de madera, herrería o
aluminio.
De Lujo: Muros de mampostería o block; techos de concreto armado con o sin vigas de madera o
hierro; muebles de baño completos de mediana calidad; drenaje entubado; aplanados con estuco o
molduras; lambrines de pasta, azulejo, cerámico, mármol o cantera; pisos de cerámica, mármol o
cantera; puertas y ventanas de madera, herrería o aluminio.
INDUSTRIAL:
Económico: Claros chicos; muros de block de cemento; techos de lámina de cartón o galvanizada;
muebles de baño económicos; con o sin aplanados de mezcla de cal-arena; piso de tierra o cemento;
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puertas y ventanas de madera, aluminio o herrería.
Mediano: Claros medianos; columnas de fierro o concreto; muros de block de cemento; techos de
lámina de asbesto o metálica; muebles de baño de mediana calidad; con o sin aplanados de mezcla
de cal-arena; piso de cemento o mosaico; lambrines en los baños de azulejo o mosaico; puertas y
ventanas de madera, aluminio o herrería.
Calidad: Cimiento de concreto armado; claros medianos; columnas de fierro o concreto; muros de
block de cemento; techos de concreto prefabricado muebles de baño de lujo; con aplanados de
mezcla de cal-arena; piso de cemento especial o granito; lambrines en los baños con recubrimientos
industriales; puertas y ventanas de madera, aluminio o herrería.
En caso de no encontrarse clasificada algún otro tipo de construcción en el listado del Anexo B,
deberá usarse el valor genérico de $2,800.00 pesos
Todo predio destinado a la producción agropecuaria 10 al millar anual sobre el valor registrado o
catastral, sin que la cantidad a pagar resultante exceda alo establecido por la legislación agraria
federal para terrenos ejidales.
Artículo 14.- Para efectos de lo dispuesto en el artículo 48 de la Ley de Hacienda del Municipio de
Celestún, Yucatán, cuando se pague el impuesto durante el primer mes del año el contribuyente
gozará de un descuento del 20% anual, durante el segundo mes del año tendrá un descuento del 15%
anual y durante el tercer mes del año tendrá un descuento del 10% anual.
Los contribuyentes que regularizaren su situación ante la Hacienda Municipal respecto al impuesto
predial no enterado en años anteriores gozarán de los siguientes beneficios respecto de los conceptos
y periodos de tiempo que a continuación se señalan:
I.- Si enteraren el concepto de su regularización durante el primer mes del ejercicio fiscal, gozarán de
un 100% de descuento en los recargos y actualizaciones generados desde el momento en que debió
enterarse el impuesto.
II.- Si enteraren el concepto de su regularización durante el segundo mes del ejercicio fiscal, gozarán
de un 75% de descuento en los recargos y actualizaciones generados desde el momento en que
debió enterarse el impuesto.
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III.- Si enteraren el concepto de su regularización durante el segundo bimestre del ejercicio fiscal,
gozarán de un 50% de descuento en los recargos y actualizaciones generados desde el momento en
que debió enterarse el impuesto.
IV.- Si enteraren el concepto de su regularización durante el tercer bimestre del ejercicio fiscal,
gozarán de un 25% de descuento en los recargos y actualizaciones generados desde el momento en
que debió enterarse el impuesto.
Cuando alguno de los plazos a que se refiere este artículo venciese en día inhábil, el plazo se
entenderá prorrogado hasta el día hábil siguiente.
Así mismo los pensionados y jubilados que demuestren esta condición gozarán de un descuento del
50% anual si pagan su impuesto durante el primer bimestre del año.
Artículo 15.- El Impuesto predial calculado con base en los frutos civiles que produzcan los predios se
determinará aplicando la siguiente tarifa:
I.- Habitacional 2% anual sobre el monto de la contraprestación.
II.- Comercial 5% anual sobre el monto de la contraprestación.
CAPÍTULO ll
Del Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles
Artículo 16.- El impuesto a que se refiere este capítulo, se calculará aplicando la tasa del 2% a la
base gravable señalada en el artículo 59 de la Ley de Hacienda del Municipio de Celestún, Yucatán.
CAPÍTULO lll
Impuesto a Espectáculos y Diversiones Públicas
Artículo 17.- La cuota del impuesto a espectáculos y diversiones públicas se calculará sobre el monto
total de los ingresos percibidos.
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El impuesto se determinará aplicando a la base antes referida, la tasa que para cada evento se
establece a continuación:
l.- Funciones de circo ...................................................................... 3% del ingreso
ll.- Otros permitidos por la Ley de la Materia .................................. 5% del ingreso
III. Bailes Populares ....................................................................... 5% del ingreso
IV. Luz y sonido… ......................................................................... 5% del ingreso
V. Espectáculos ............................................................................. 5% del ingreso
VI. Juegos mecánicos .................................................................... 5% del ingreso
VII. Trenecito .................................................................................. 5% del ingreso
VIII. Carritos y motocicletas ........................................................... 5% del ingreso
TÍTULO TERCERO
DERECHOS
CAPÍTULO l
Derechos por Licencias y Permisos
Artículo 18.- Por el otorgamiento de las licencias o permisos a que hace referencia el artículo 112 de
la Ley de Hacienda del Municipio de Celestún, Yucatán, se causarán y pagarán derechos de
conformidad con las tarifas establecidas en los siguientes artículos.
Artículo 19.- En el otorgamiento de las licencias para el funcionamiento de giros relacionados con la
venta de bebidas alcohólicas se cobrará una cuota de acuerdo a la siguiente tarifa:
Giro Cuota por Apertura
Vinaterías o licorerías $ 25,000.00
Expendios de cerveza $ 55,000.00
Supermercados y minisúper con departamento de licores, tiendas
de autoservicio
$ 55,000.00
Para la expedición de dichas licencias de apertura los interesados deberán presentar ante la Tesorería
municipal su solicitud de acuerdo a los requisitos establecidos en el artículo 41 de la Ley de Hacienda
del Municipio de Celestún, Yucatán.
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Artículo 20.- Por los permisos eventuales para el funcionamiento de establecimientos o locales cuyos
giros sean la prestación de servicios que no incluyan el expendio de bebidas alcohólicas, se les
aplicará la tarifa diaria que a continuación se señala:
GIRO CUOTA
Tiendas de abarrotes, Súper mercados y Mini Súper sin departamento de
licores (venta de Sidra)
$ 200.00
Puestos de comida temporales con venta de cerveza $ 1,000.00
Autorización de horarios extraordinarios por hora diaria $ 120.00
Artículo 21.- Para el otorgamiento de licencias de funcionamiento de giros relacionados con la
prestación de servicios que incluyan el expendio de bebidas alcohólicas se aplicará la tarifa que se
relaciona a continuación:
Cantinas o bares $ 55,000.00
Restaurante-Bar $ 45,000.00
Discotecas y clubes sociales $ 20,000.00
Salones de Baile, billar o boliche $ 25,000.00
Restaurantes en general $ 35,000.00
Pizzerías $ 20,000.00
Hoteles, Moteles y posadas TIPO A (más de 10 habitaciones) $ 45,000.00
Hoteles, Moteles y posadas TIPO B (menos de 10 habitaciones) $ 20,000.00
Para la expedición de dichas licencias de apertura los interesados deberán presentar ante la Tesorería
municipal su solicitud de acuerdo a los requisitos establecidos en el artículo 41 de la Ley de Hacienda
del Municipio de Celestún, Yucatán.
Artículo 22.- Por el otorgamiento de la revalidación de licencias para el funcionamiento de los
establecimientos que se relacionan en los artículos 19 y 21 de esta Ley, se pagará un derecho
conforme a la siguiente tarifa:
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50
Vinaterías o licorerías $ 5,000.00
Expendios de cerveza $ 6,000.00
Supermercados y minisúper con departamento de licores, tiendas de $ 20,000.00
Cantinas o bares $ 10,000.00
Restaurant-bar $ 10,000.00
Discotecas y clubes sociales $ 15,000.00
Salones de Baile, billar o boliche $ 10,000.00
Restaurantes en general $ 10,000.00
Pizzerías $ 5,000.00
Hoteles, Moteles y posadas TIPO A (más de 10 habitaciones) $ 20,000.00
Hoteles, Moteles y posadas TIPO B (menos de 10 habitaciones) $ 9,000.00
Artículo 23.- Por el otorgamiento de los permisos eventuales de espectáculos, con venta de bebidas
alcohólicas, se les aplicará la cuota de $1,900.00 por evento con música en vivo o luz y sonido.
Artículo 24.- Por el permiso para el cierre de calles por fiestas o cualquier evento o espectáculo en la
vía pública, se pagará la cantidad de $200.00 por día.
Artículo 25.- El cobro de derechos por el otorgamiento de licencias, permisos o autorizaciones para el
funcionamiento de establecimientos, locales comerciales o de servicios, se realizará con base en las
siguientes tarifas anuales:
GIRO COMERCIAL O DE SERVICIOS EXPEDICIÓN RENOVACIÓN
Fábrica de paletas y jugos embolsados $ 3,000.00 $ 1,200.00
Carnicerías, pollerías y pescaderías $ 3,000.00 $ 1,200.00
Panaderías $ 3,000.00 $ 1,200.00
Expendio de refrescos al mayoreo $ 3,000.00 $ 1,200.00
Farmacias, boticas $ 6,000.00 $ 2,500.00
Expendio de refrescos naturales $ 1,000.00 $ 500.00
Compra/venta de oro y plata $ 1,000.00 $ 500.00
Taquerías, loncherías y fondas $ 2,500.00 $ 1,000.00
Bancos y oficinas de cobros, cajeros automáticos, cajas de
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ahorro, financieras y prestamos $ 25,000.00 $ 10,000.00
Tortillerías y molinos de nixtamal $ 4,000.00 $ 1,500.00
Tlapalerías y ferreterías $ 4,000.00 $ 1,500.00
Compra/venta de materiales de construcción $ 5,000.00 $ 2.000.00
Tiendas, fruterías, tendejones y misceláneas $ 2,000.00 $ 700.00
Bisutería y otros $ 2,000.00 $ 500.00
Compra/venta de motos y refacciones para motos $ 3,000.00 $ 1,000.00
Taller de reparación de llantas $ 2,500.00 $ 1,000.00
Papelerías y centros de copiados $ 2,500.00 $ 1,000.00
Módulos de venta de pronósticos deportivos, lotería $ 6,000.00 $ 2,500.00
Casas de empeño $ 15,000.00 $ 6,000.00
Ciber café y centros de computo $ 1,500.00 $ 600.00
Estéticas unisex, peluquerías y salones de belleza $ 1,000.00 $ 400.00
Talleres mecánicos, hojalatería y pintura $ 1,500.00 $ 600.00
Talleres de torno y herrería en general $ 1,500.00 $ 600.00
Negocios de telefonía celular $ 4,000.00 $ 1,500.00
Tienda de ropa y almacenes $ 1,500.00 $ 600.00
Fábrica de lanchas y reparación con fibra de vidrio $ 1.500.00 $ 1,000.00
Puestos de tianguis de compra venta en general $ 5,500.00 $ 2,200.00
Puestos de revistas y periódicos $ 1,000.00 $ 400.00
Videoclubes en general $ 1,500.00 $ 600.00
Peleterías, venta de material de calzado $ 1,500.00 $ 600.00
Carpinterías $ 1,000.00 $ 400.00
Consultorios, clínicas, laboratorios de análisis $ 1,500.00 $ 600.00
Clínicas veterinarias $ 1,500.00 $ 600.00
Dulcerías $ 1,000.00 $ 400.00
Negocios de vidrios y aluminios $ 1,000.00 $ 400.00
Bodegas de cerveza, oficinas de las mismas $ 5,000.00 $ 2,000.00
Talleres de reparaciones eléctricas y electrónicas $ 1,500.00 $ 600.00
Escuelas particulares y academias $ 4,000.00 $ 1,500.00
Salas de fiestas $ 4,000.00 $ 1,500.00
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Expendios de alimentos balanceados $ 1,000.00 $ 400.00
Gaseras LP $ 15,000.00 $ 6,000.00
Gasolineras $ 100,000.00 $ 30,000.00
Granjas avícolas $ 4,000.00 $ 1,500.00
Pizzerías $ 5,000.00 $ 2,500.00
Sistemas de cablevisión, oficinas $ 2,500.00 $ 1,000.00
Ópticas y relojerías $ 1,000.00 $ 400.00
Fábricas de hielo y agua purificada $ 5,000.00 $ 2,000.00
Estudios fotográficos y filmaciones $ 1,500.00 $ 600.00
Mueblerías, electrodomésticas y línea blanca $ 5,000.00 $ 2,000.00
Maquiladoras industriales $ 5,000.00 $ 2,000.00
Supermercado de abarrotes $ 100,000.00 $ 27,000.00
Minisúper de abarrotes $ 3,000.00 $ 1,200.00
Tiendas de conveniencia $ 20,000.00 $ 8,000.00
Lavadero de autos $ 2,000.00 $ 900.00
Despachos jurídicos, contables, fiscales y asesoría $ 2,500.00 $ 1,000.00
Voceo móvil o fijo, sistema de $ 1,000.00 $ 400.00
Talleres de costura, reparación $ 1,000.00 $ 400.00
Guarderías, estancias infantiles $ 1,500.00 $ 600.00
Salchichonería, distribuidora de quesos, productos lácteos $ 3,000.00 $ 1,200.00
Estacionamiento públicos y privados $ 4,000.00 $ 1,500.00
Lavanderías $ 8,000.00 $ 3,000.00
Congeladoras $ 8,000.00 $ 3,000.00
Congeladoras grandes (50 mt2 o más) $ 15,000.00 $ 6,000.00
Hoteles, moteles y posadas (menos de 10 habitaciones) $ 10,000.00 $ 5,000.00
Hoteles, moteles y posadas (más de 10 habitaciones) $ 15,000.00 $ 10,000.00
Para la expedición o renovación de las licencias de funcionamiento los interesados deberán presentar
ante la Tesorería municipal su solicitud de acuerdo a los requisitos establecidos en el artículo 41 de la
Ley de Hacienda del Municipio de Celestún, Yucatán.
Cuando la licencia de funcionamiento cambie o amplíe de giro, se pagará una nueva licencia.
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El cobro de derechos por el otorgamiento de licencias, permisos o autorizaciones para el
funcionamiento de establecimientos y locales comerciales o de servicios, en cumplimiento a lo
dispuesto por el Artículo 10-A de la Ley de Coordinación Fiscal Federal, no condiciona el ejercicio de
las actividades comerciales, industriales o de prestación de servicios.
Artículo 26.- Por el otorgamiento de las licencias para instalación de anuncios de toda índole,
causarán y pagarán mensualmente derechos de $ 20.00 por metro cuadrado.
En el caso que no se retiren los anuncios al vencimiento del plazo concedido se cobrará una multa del
50% del permiso concedido más los gastos que le ocasionen al Ayuntamiento el retirarlo.
CAPÍTULO Il
De los Derechos por Servicios que Presta la Dirección de Desarrollo Urbano
Artículo 27.- Las bases para el cobro de los derechos mencionados en este capítulo, serán de
acuerdo a lo siguiente:
a) El número de metros lineales
b) El número de metros cuadrados
c) El número de metros cúbicos
d) El número de predios, departamentos o locales resultantes
e) El servicio prestado.
Artículo 28.- Por el otorgamiento de los permisos señalados en el artículo 82 de la Ley de Hacienda
del Municipio de Celestún, Yucatán, se causarán y pagarán derechos de acuerdo a las siguientes
tarifas:
Concepto Veces la Unidad de
Medida y Actualización
(UMA)
Licencia de uso de suelo para predios cuya superficie sea de hasta 50.00
metros cuadrados
10.0
Licencia de uso de suelo para predios cuya superficie sea de 50.01 hasta
100.00 metros cuadrados
20.0
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Licencia de uso de suelo para predios cuya superficie sea de 100.01 hasta
500.00 metros cuadrados
30.0
Licencia de uso de suelo para predios cuya superficie sea de 500.01 hasta
5,000.00 metros cuadrados
40.0
Licencia de uso de suelo para predios cuya superficie sea mayor a
5,000.00 metros cuadrados
50.0
Licencia de uso de suelo para Gasolinera o Estación de Servicio 400.0
Licencia de uso de suelo para Expendio de cerveza, tienda de
autoservicio, licorería o bar
250.0
Licencia de uso de suelo para Bar, cantina, video bar, cabaret, centro
nocturno, discoteca
300.0
Licencia de uso de suelo para Sala de Fiestas cerrada 150.0
Licencia de uso de suelo para Restaurante de primera 250.0
Licencia de uso de suelo para Restaurante de segunda 150.0
Constancia de alineamiento 0.50 por metro lineal
Licencia de construcción para superficie cubierta hasta 45 m2 0.20 por m2
Licencia de construcción para superficie cubierta mayor de 45 m2 hasta
120 m2
0.25 por m2
Licencia de construcción para superficie cubierta mayor de 45 m2 hasta
120 m2
0.30 por m2
Licencia de construcción para superficie cubierta mayor de 240 m2 0.35 por m2
Licencia de demolición o desmantelamiento 0.20 por metro lineal o m2
según corresponda
Licencia para Excavaciones 2.50 por metro cúbico
Licencia para construcción de bardas 2.50 por metro lineal
Constancia de terminación de obra con superficie cubierta hasta 45 m2 0.10 por m2
Constancia de terminación de obra con superficie cubierta mayor de 45
m2 hasta 120 m2
0.15 por m2
Constancia de terminación de obra con superficie cubierta mayor de 45
m2 hasta 120 m2
0.20 por m2
Constancia de terminación de obra con superficie cubierta mayor de 240
m2
0.25 por m2
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Validación de planos 2.50 por plano
Certificados de seguridad para el uso de explosivos 2.50 por certificado
Licencia para hacer cortes en banquetas, pavimento y guarniciones 2.50 por m2
Otorgamiento de constancias a que se refiere la Ley sobre el Régimen de
Propiedad y Condominio del Estado de Yucatán
2.50 por constancia
Licencias para obras de urbanización 0.20 por m2 de superficie
solicitada
Constancias de unión y división de inmuebles 0.20 por m2
Permisos de anuncios de carácter mixto o de propaganda o publicidad
permanentes en inmuebles o en mobiliario urbano
1.50 por m2
Permisos de anuncios de carácter denominativo permanente en inmuebles
con una superficie mayor de 1.5 m2
0.50 por m2
Permisos de anuncios de proyección óptica, electrónicos o iluminados con
luz neón
1.50 por m2
Visita de inspección solicitada por particulares 2.50 por visita solicitada
Expedición de Oficio por Anuencia de Electrificación 0.25 por oficio
Emisión de copias simples de cualquier documentación contenida en los
expedientes de la Dirección de Desarrollo Urbano
0.50 por página
Emisión de copias certificadas de cualquier documentación contenida en
los expedientes de la Dirección de Desarrollo Urbano
0.50 por página
Expedición de duplicado de recibo oficial 1.0
Autorización de Ocupación 5.0
Constancia de terminación de obra 5.0
Para efectos de este artículo, las construcciones se clasificarán de acuerdo a lo establecido en el
artículo 84 de la Ley de Hacienda del Municipio de Celestún, Yucatán.
CAPÍTULO III
Derechos por Servicios de Vigilancia
Artículo 29.- Por servicios de Vigilancia que preste el Ayuntamiento se pagará por cada elemento de
vigilancia asignado, una cuota de acuerdo a la siguiente tarifa:
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I.- Día por agente $ 250.00
II.- Hora por agente $ 50.00
Este servicio se podrá prestar siempre y cuando se cuente con los elementos suficientes y no
perjudique las funciones propias del Ayuntamiento.
CAPÍTULO IV
Derechos por Servicios de Limpia y Recolección de Basura
Artículo 30.- Por los derechos correspondientes al servicio de limpia, mensualmente se causará y
pagará la cuota de:
I.- Por predio habitacional $ 20.00
II.- Micro y pequeños establecimientos $ 30.00
III.- Medianos y establecimientos grandes $ 30.00
IV.- Micro y pequeñas empresas comercial, industrial o de servicio $ 70.00
V.- Medianas y Grandes empresas comercial, industrial o de servicio $ 150.00
A los usuarios que paguen un mes completo de forma anticipada se les otorgará un descuento del
25% sobre el monto mensual.
CAPÍTULO V
Derechos por Servicios de Agua Potable
Artículo 31.- Por los servicios de agua potable que preste el Municipio se pagarán mensualmente las
siguientes cuotas:
I.- Por toma domestica $ 30.00
II.- Por toma doméstica de domicilio en primera fila de la playa $ 80.00
II.- Por toma comercial $ 100.00
III.- Hotelero $ 30.00 por habitación
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IV.- Por toma industrial $ 1,000.00
V.- Por contratación de toma nueva
a) Domestica $ 1,500.00
b) Comercial $ 2,500.00
La dirección de Servicios Públicos Municipales está facultada para crear el padrón de usuarios para
efectos de llevar un control sobre los propietarios que cumplen con el pago de esta cuota y prestar
mejor servicio a favor de los consumidores.
CAPÍTULO VI
Derechos por Servicios Rastro
Artículo 32.- Los derechos por los servicios de Rastro para la autorización de la matanza de ganado,
se pagarán de acuerdo a la siguiente tarifa:
I.- Ganado vacuno ........................................................................... $ 50.00 por cabeza
II.- Ganado porcino ........................................................................... $ 40.00 por cabeza
Los derechos por pesaje de ganado en básculas del Ayuntamiento se pagarán de acuerdo a la
siguiente tarifa:
I.- Ganado vacuno .......................................................................... $ 50.00 por cabeza.
II.- Ganado porcino ......................................................................... $ 50.00 por cabeza
Artículo 33.- Los derechos por la autorización de la matanza de ganado se pagarán de acuerdo a la
siguiente tarifa:
I.- Ganado vacuno $ 100.00 por cabeza
II.- Ganado porcino $ 100.00 por cabeza
CAPÍTULO VII
Derechos por Certificados y Constancias
Artículo 34.- Por los certificados y constancias que expida la autoridad municipal, se pagarán las
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cuotas siguientes:
I.- Por cada certificado que expida el Ayuntamiento………………………….. $ 500.00
II.- Por cada copia certificada que expida el Ayuntamiento…………………… $ 3.00 por hoja
III.- por constancia de no adeudo predial ................................................................... $ 150.00
IV.- Por cada constancia que expida el Ayuntamiento……….……………....... $ 500.00
Artículo 35.- Por la expedición de las constancias de actualización de fundo legal, cartas de uso
de suelo y congruencia en Zona Federal Marítima se cobrará la cuota de $ 1,000.00
Artículo 36.- Por la expedición de las constancias de actualización de fundo legal, cartas de uso de
suelo y congruencia en Zona Federal Marítima será requisito obligatorio realizar la verificación de
medidas físicas y colindancias, por dicha verificación se aplicara la siguiente tabla:
De M2
0.01
A M2
50.00
Cuota
$ 100.00
50.01 100.00 $ 150.00
100.01 150.00 $ 200.00
150.01 200.00 $ 250.00
200.01 250.00 $ 300.00
250.01 300.00 $ 400.00
$ 500.00 300.01 En adelante
CAPÍTULO VlII
De los Derechos por el Uso y Aprovechamiento de los Bienes de
Dominio Público del Patrimonio Municipal
Artículo 37.- Los derechos por servicios de mercados se causarán y pagarán de conformidad con las
siguientes tarifas
I.- En el caso de locales comerciales, ubicados en mercados se pagará por local asignado $ 20.00
diarios
II.- En el caso de comerciantes que utilicen mesetas ubicadas dentro y fuera de los mercados se
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pagará una cuota fija de $ 20.00 diarios
III.- Ambulantes la cuota de $ 40.00 diarios
CAPÍTULO IX
Derechos por Servicios de Cementerios
Artículo 38.- Los derechos a que se refiere este capítulo, se causarán y pagarán conforme a las
siguientes cuotas:
I.- Inhumaciones y exhumaciones en fosas y criptas:
ADULTOS
1. Servicios de inhumación en secciones $ 200.00
2. Servicios de inhumación en fosa común $ 200.00
3. Servicios de exhumación en secciones $ 200.00
4. Servicios de exhumación en fosa común $ 200.00
5. Servicios de exhumación después del término de Ley $ 600.00
NIÑOS
En las fosas o criptas para niños, las tarifas aplicadas a cada uno de los conceptos serán el 50% de
las aplicadas para adultos.
II.- Expedición de duplicados por documentos de concesión $ 120.00
III.- Concesiones
1. Concesión a 3 años $ 1,500.00
2. Concesión a perpetuidad $ 3,500.00
IV.- Por permiso para efectuar trabajos en el interior del cementerio se cobrará un derecho a los
prestadores de servicios de acuerdo con las siguientes tarifas:
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1. Permisos para realizar trabajos de pintura y rotulación $ 150.00
2. Permisos para realizar trabajos de restauración e instalación de
monumentos en el cementerio $ 150.00
3. Permisos para realizar trabajos de instalación de monumentos de granito $ 150.00
CAPÍTULO X
Derechos por Servicios de la Unidad Municipal de Acceso a la Información
Artículo 39.- El derecho por acceso a la información pública que proporciona la Unidad de
Transparencia municipal será gratuita.
La Unidad de Transparencia municipal únicamente podrá requerir pago por concepto de costo de
recuperación cuando la información requerida sea entregada en documento impreso proporcionado
por el Ayuntamiento y sea mayor a 20 hojas simples o certificadas, o cuando el solicitante no
proporcione el medio físico, electrónico o magnético a través del cual se le haga llegar dicha
información.
El costo de recuperación que deberá cubrir el solicitante por la modalidad de entrega de reproducción
de la información a que se refiere este Capítulo, no podrá ser superior a la suma del precio total del
medio utilizado, y será de acuerdo con la siguiente tabla:
Medio de reproducción Costo
aplicable
I. Copia simple o impresa a partir de la vigesimoprimera hoja proporcionada por la
Unidad de Transparencia.
$ 1.00
II. Copia certificada a partir de la vigesimoprimera hoja proporcionada por la Unidad
de Transparencia.
$ 3.00
III. Disco compacto o multimedia (CD ó DVD) proporcionada por la Unidad de
Transparencia.
$ 10.00
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CAPÍTULO XI
Derechos por Servicio de Alumbrado Público
Artículo 40.- El derecho por el servicio de alumbrado público será el que resulte de aplicar la tarifa
que se describe en el artículo 129 de la Ley de Hacienda del Municipio de Celestún, Yucatán.
TÍTULO CUARTO
DE LAS CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
CAPÍTULO ÚNICO
Contribuciones de Mejoras
Artículo 41.- Son contribuciones especiales por mejoras las cantidades que la Hacienda Pública
Municipal tiene derecho de percibir como aportación a los gastos que ocasione la realización de obras
de mejoramiento o la prestación de un servicio de interés general, emprendidos para el beneficio
común.
La cuota a pagar se determinará de conformidad con lo establecido al efecto en el artículo 140 de la
Ley de Hacienda del Municipio de Celestún, Yucatán.
TÍTULO QUINTO
PRODUCTOS
CAPÍTULO I
Productos Derivados de Bienes Inmuebles
Artículo 42.- El Municipio percibirá productos derivados de sus bienes inmuebles por los siguientes
conceptos:
I.- Arrendamiento o enajenación de bienes inmuebles;
II.- Por arrendamiento temporal o concesión por el tiempo útil de locales ubicados en bienes de
dominio público, tales como mercados, plazas, jardines, unidades deportivas y otros bienes
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destinados a un servicio público:
III.- Por concesión del uso del piso en la vía pública o en bienes destinados a un servicio público como
unidades deportivas, plazas y otros bienes de dominio público.
a) Por derecho de piso a vendedores con puestos semifijos se pagará una cuota de $20.00
diarios
b) En los casos de vendedores ambulantes se establecerá una cuota fija de $20.00 por día
CAPÍTULO II
Productos Derivados de Bienes Muebles
Artículo 43.- El Municipio podrá percibir productos por concepto de la enajenación de sus bienes
muebles, siempre y cuando éstos resulten innecesarios para la administración municipal, o bien que
resulte incosteable su mantenimiento y conservación, debiendo sujetarse las enajenaciones a las
reglas establecidas en el artículo 150 de la Ley de Hacienda del Municipio de Celestún, Yucatán.
CAPÍTULO III
Productos Financieros
Artículo 44.- El Municipio percibirá productos derivados de las inversiones financieras que realice
transitoriamente con motivo de la percepción de ingresos extraordinarios o períodos de alta
recaudación. Dichos depósitos deberán hacerse eligiendo la alternativa de mayor rendimiento
financiero siempre y cuando, no se límite la disponibilidad inmediata de los recursos conforme las
fechas en que éstos serán requeridos por la administración.
CAPÍTULO IV
Otros Productos
Artículo 45.- El Municipio percibirá productos derivados de sus funciones de derecho privado, por el
ejercicio de sus derechos sobre bienes ajenos y cualquier otro tipo de productos no comprendidos en
los tres capítulos anteriores.
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TÍTULO SEXTO
APROVECHAMIENTOS
CAPÍTULO I
Aprovechamientos Derivados por Sanciones Municipales
Artículo 46.- Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho
público distintos de las contribuciones. Los ingresos derivados de financiamiento y de los que
obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal.
El Municipio percibirá aprovechamientos derivados de:
I.- Infracciones por faltas administrativas:
Por violación a las disposiciones contenidas en los reglamentos municipales, se cobrarán las multas
establecidas en cada uno de dichos ordenamientos
II.- Infracciones por faltas de carácter fiscal:
a) Por pagarse en forma extemporánea y a requerimiento de la autoridad municipal cualquiera
de las contribuciones a que se refiera a esta Ley. Multa de 1 a 5 veces la Unidad de Medida de
Actualización (UMA).
b) Por no presentar o proporcionar el contribuyente los datos e informes que exigen las leyes
fiscales o proporcionarlos extemporáneamente, hacerlo con información alterada. Multa de 1 a 5
veces la Unidad de Medida de Actualización (UMA).
c) Por no comparecer el contribuyente ante la autoridad municipal para presentar, comprobar o
aclarar cualquier asunto, para el que dicha autoridad esté facultada por las leyes fiscales
vigentes. Multa de 1 a 5 veces la Unidad de Medida de Actualización (UMA).
III.- Sanciones por falta de pago oportuno de créditos fiscales.
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CAPÍTULO II
Aprovechamientos Derivados de Recursos Transferidos al Municipio
Artículo 47.- Corresponderán a este capítulo de ingresos, los que perciba el municipio por cuenta de:
I.- Cesiones;
II.- Herencias;
III.- Legados;
IV.- Donaciones;
V.- Adjudicaciones judiciales;
VI.- Adjudicaciones administrativas;
VII.- Subsidios de otro nivel de gobierno;
VIII.- Subsidios de organismos públicos y privados, y
IX.- Multas impuestas por autoridades administrativas federales no fiscales.
CAPÍTULO III
Aprovechamientos Diversos
Artículo 48.- El Municipio percibirá aprovechamientos derivados de otros conceptos no previstos en
los capítulos anteriores, cuyo rendimiento, ya sea en efectivo o en especie, deberá ser ingresado al
erario municipal, expidiendo de inmediato el recibo oficial respectivo.
TÍTULO SÉPTIMO
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
CAPÍTULO ÚNICO
Participaciones Federales, Estatales y Aportaciones
Artículo 49.- Son participaciones y aportaciones, los ingresos provenientes de contribuciones y
aprovechamientos federales, estatales y municipales que tienen derecho a percibir el Estado y sus
Municipios, en virtud de su adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal o de las leyes
fiscales relativas y conforme a las normas que establezcan y regulen su distribución.
La Hacienda Pública Municipal percibirá las participaciones estatales y federales determinadas en los
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convenios relativos y en la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Yucatán.
TÍTULO OCTAVO
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
CAPÍTULO ÚNICO
De los Empréstitos, Subsidios y los Provenientes del Estado o la Federación
Artículo 50.- Son ingresos extraordinarios los empréstitos, los subsidios o aquellos que el Municipio
reciba de la Federación o del Estado, por conceptos diferentes a participaciones o aportaciones y los
decretados excepcionalmente.
T r a n s i t o r i o
Artículo único.- Para poder percibir aprovechamientos vía infracciones por faltas administrativas, el
Ayuntamiento deberá contar con los reglamentos municipales respectivos, los que establecerán los
montos de las sanciones correspondientes.
T r a n s i t o r i o s
Artículo primero. Este decreto y las leyes contenidas en él, entrarán en vigor el día primero
de enero del año dos mil veinticinco, previa su publicación en el Diario Oficial del Gobierno
del Estado de Yucatán, y tendrán vigencia hasta el treinta y uno de diciembre del mismo año.
Artículo segundo. El monto de las aportaciones establecidas en las leyes de Ingresos
contenidas en este decreto, será ajustado de conformidad con el Acuerdo que publique el
Poder Ejecutivo del Estado en el Diario Oficial del Gobierno del Estado, por el que se dará a
conocer la fórmula, metodología, justificación de cada elemento, monto y calendario de
ministraciones relativos a la distribución de los recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y el monto y calendario de ministraciones del Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las demarcaciones territoriales
del Distrito Federal, entre los ayuntamientos del Estado de Yucatán para el Ejercicio Fiscal
2025.
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Artículo tercero. El cobro de los derechos, así como las cuotas y tarifas aplicables a los
servicios que, a la fecha del inicio de la vigencia de las leyes contenidas en este decreto, no
hayan sido transferidos formalmente a los ayuntamientos por el Poder Ejecutivo del Estado,
entrarán en vigor hasta la celebración del convenio respectivo.
Artículo cuarto. Los derechos por servicios de la Unidad de Acceso a la Información a que
se refieren las leyes de ingresos municipales, de ninguna manera condiciona la entrega de la
información que se solicite en la Unidad Administrativa, ya que las cuotas a que se hacen
referencia se refieren al costo del insumo para poder hacer entrega de la información.
DADO EN EL SALÓN DE SESIONES ‘‘CONSTITUYENTES DE 1918’’ DEL RECINTO DEL PODER
LEGISLATIVO, EN LA CIUDAD DE MÉRIDA, YUCATÁN, A LOS TRECE DÍAS DEL MES DE
DICIEMBRE DEL AÑO DOS MIL VEINTICUATRO.- PRESIDENTA DIPUTADA NEYDA ARACELLY
PAT DZUL.- SECRETARIO DIPUTADO ÁLVARO CETINA PUERTO.- SECRETARIO DIPUTADO
FRANCISCO ROSAS VILLAVICENCIO.- RÚBRICAS.”
Y, por tanto, mando se imprima, publique y circule para su conocimiento y debido cumplimiento.
Se expide este decreto en la sede del Poder Ejecutivo, en Mérida, Yucatán, a 23 de diciembre de
2024.
( RÚBRICA )
Mtro. Joaquín Jesús Díaz Mena
Gobernador del Estado de Yucatán
( RÚBRICA )
Mtro. Omar David Pérez Avilés
Secretario General de Gobierno
]]>
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