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H. CONGRESO DEL ESTADO DE YUCATÁN
LEY DE INGRESOS DEL
MUNICIPIO DE QUINTANA
ROO, YUCATÁN, PARA EL
EJERCICIO FISCAL 2025
SECRETARÍA GENERAL DEL
PODER LEGISLATIVO
UNIDAD DE SERVICIOS TÉCNICO-LEGISLATIVOS
Nueva Publicación: D.O. 30-diciembre-2024
LEY DE INGRESOS DEL MUNICIPIO DE QUINTANA ROO, YUCATÁN, PARA EL EJERCICIO FISCAL 2025.
H. Congreso del Estado de Yucatán
Secretaría General del Poder Legislativo
Unidad de Servicios Técnico-Legislativos
Nueva Publicación D.O. 30-diciembre-2024
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Decreto 30/2024 por el que se aprueban las leyes de ingresos de los municipios de Abalá,
Acanceh, Akil, Bokobá, Buctzotz, Cacalchén, Calotmul, Cansahcab, Celestún, Conkal,
Cuncunul, Chacsinkín, Chankom, Chemax, Chichimilá, Chicxulub Pueblo, Chikindzonot,
Chumayel, Dzidzantún, Dzilam de Bravo, Dzoncauich, Hocabá, Hoctún, Kanasín, Kaua,
Mama, Maxcanú, Motul, Muxupip, Quintana Roo, Río Lagartos, Samahil, Sanahcat, San
Felipe, Seyé, Sinanché, Sotuta, Tahdziú, Tekal de Venegas, Tekantó, Tekax, Telchac
Pueblo, Telchac Puerto, Temax, Tepakán, Tetiz, Timucuy, Tinum, Tixpéual y Uayma,
todos del Estado de Yucatán, para el Ejercicio Fiscal 2025
Joaquín Jesús Díaz Mena, Gobernador del Estado de Yucatán, con fundamento en los artículos
38, 55, fracción II, y 60 de la Constitución Política del Estado de Yucatán; y 14, fracciones VII
y IX, del Código de la Administración Pública de Yucatán; a sus habitantes hago saber, que el
H. Congreso del Estado de Yucatán se ha servido dirigirme el siguiente decreto:
EL CONGRESO DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE YUCATÁN, CONFORME
CON LO DISPUESTO EN LOS ARTÍCULOS 29 Y 30, FRACCIÓN V DE LA
CONSTITUCIÓN POLÍTICA, 18 Y 28, FRACCIÓN XII DE LA LEY DE GOBIERNO
DEL PODER LEGISLATIVO, 117, 118 Y 123 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DE
GOBIERNO DEL PODER LEGISLATIVO, TODOS DEL ESTADO DE YUCATÁN,
EMITE LA SIGUIENTE
E X P O S I C I Ó N D E M O T I V O S
PRIMERA. De la revisión y análisis de las iniciativas presentadas por las autoridades
municipales, quienes integramos esta comisión permanente, apreciamos que los
ayuntamientos de los municipios antes señalados, en ejercicio de la potestad tributaria
que les confiere la ley, han presentado en tiempo y forma sus respectivas iniciativas
de Leyes de Ingresos para el Ejercicio Fiscal 2025, y dado el principio jurídico “nullum
tributum sine lege”, que consiste en que toda contribución debe regularse mediante ley
de carácter formal y material; por tal razón, las leyes que nos atañen tienen por objeto
establecer los ingresos que en concepto de contribuciones estiman percibir sus
haciendas municipales durante el mencionado ejercicio y la cual servirá de sustento
para el cálculo de las partidas que integrarán el presupuesto de egresos de cada
municipio.
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SEGUNDA. Analizando el fundamento constitucional de las leyes de ingresos, se
aprecia que la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en su artículo
31 fracción IV establece la obligación que tienen todos los mexicanos de contribuir
para los gastos públicos de la federación, de los estados, y del municipio en que
residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes. De esta
facultad constitucional, derivan principios que necesariamente debe observar el
órgano de gobierno que se encargue de la elaboración de la mencionada ley fiscal; la
observancia de aquellos garantizará, tanto a la propia autoridad, en su función
recaudadora, como al ciudadano, en su carácter de contribuyente, el contar con el
instrumento normativo adecuado, que garantice la consecución del objetivo expresado
por nuestra norma fundamental.
En ese mismo orden de ideas, no podemos soslayar que, por mandato de
nuestra máxima ley estatal, la determinación de los ingresos por parte de esta
Soberanía, debe basarse en un principio de facultad hacendaria, en función de las
necesidades a cubrir por cada municipio, principio que se encuentra implícito en los
artículos 3, fracción II y 30, fracción VI de la Constitución Política del Estado de
Yucatán.
De igual manera, se considera importante señalar los antecedentes
constitucionales de la autonomía financiera de los municipios, que garantiza a su vez,
la autonomía política; situaciones que enmarcan y orientan el trabajo de este
Congreso, y son:
Respecto a la Autonomía Financiera Municipal
“El Congreso Constituyente de 1917 debatió largamente sobre la forma de dar
autonomía financiera al Municipio. Nunca dudaron los Constituyentes de
Querétaro en que esa suficiencia financiera municipal era indispensable para
tener un Municipio Libre, como fue la bandera de la Revolución.”
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“Los debates giraron en torno a la forma de dar la autonomía.
Desafortunadamente, ante la inminencia de un plazo perentorio, en forma
precipitada, los constituyentes aprobaron un texto Constitucional, que entonces a
nadie satisfizo plenamente, y que la experiencia ha confirmado en sus
deficiencias, por el que se estableció que “los Municipios administrarán libremente
su hacienda, la que se formará con las contribuciones que le señalen las
Legislaturas de los Estados”.”
“La experiencia ha demostrado que no puede haber un municipio fuerte y libre si
está sujeto a la buena o mala voluntad de la Legislatura Estatal.”
“A la autonomía política que debe tener el Municipio como un verdadero ente
político debe corresponder una autonomía financiera. Ello no quiere decir que sea
una autonomía absoluta, y que las finanzas municipales no deban coordinarse
con las finanzas del Estado al que pertenezca. Entre los Municipios y su Estado,
y entre todos éstos y la Nación existen vínculos de solidaridad. Las finanzas
públicas de las tres entidades deben desarrollarse en una forma armónica en
recíproco respeto dentro de sus propios niveles. Además, debe existir el apoyo y
la cooperación de los tres niveles de gobierno, sobre todo de los demás fuertes
en beneficio del más débil, que es el nivel municipal de gobierno.”
Asimismo, es de resaltar la importancia que reviste la previsión de los ingresos,
apegada lo más posible a la realidad municipal, que, de no ser así, y por la estrecha
relación que guarda con los egresos, que dicha instancia de gobierno proyecte erogar,
se vería afectado el equilibrio financiero que la hacienda municipal requiere para la
consecución de sus objetivos, y de este modo, cumplir con su función de proporcionar
a la ciudadanía los servicios públicos que necesiten atender.
El concepto del municipio, derivado del artículo 115 de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos, permite dejar atrás históricos rezagos políticos,
jurídicos y financieros por los que ha atravesado esta célula primigenia de la
organización gubernamental republicana, por ello, con dicho precepto, se concibe
como prioridad el fortalecimiento del desarrollo y la modificación de una estructura de
poder municipal, con suficientes elementos para poder competir con las otras dos
formas de organización del poder político; asimismo adquiere mayor autonomía para
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decidir su política financiera y hacendaria, ello contribuirá a su desarrollo paulatino y a
su plena homologación con los gobiernos federal y estatal.
Para robustecer lo anterior, la Suprema Corte de Justicia de la Nación señaló
en su tesis aislada denominada: “HACIENDA MUNICIPAL. PRINCIPIOS, DERECHOS
Y FACULTADES EN ESA MATERIA, PREVISTOS EN EL ARTÍCULO 115,
FRACCIÓN IV, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS
MEXICANOS1”, que en dicho precepto constitucional se establecen diversos
principios, derechos y facultades de contenido económico, financiero y tributario a
favor de los municipios para el fortalecimiento de su autonomía a nivel constitucional,
los cuales, al ser observados, garantizan el respeto a la autonomía municipal; es de
resaltar que entre los principios señalados en el texto de la tesis, se advierte la facultad
que poseen las legislaturas estatales para aprobar las leyes de ingresos de los
municipios.
TERCERA. Por otra parte, es de destacar que las leyes de ingresos municipales son
los ordenamientos jurídicos con vigencia anual, propuestos por los ayuntamientos y
aprobado por el poder legislativo, que contienen los conceptos bajo los cuales se
podrán captar los recursos financieros que permitan cubrir los gastos del municipio
durante un ejercicio fiscal respectivo; éstas leyes deberán ser presentadas ante el
Congreso del Estado a más tardar el 25 de noviembre de cada año, y deberán ser
aprobadas por dicha Soberanía antes del 15 de diciembre de cada año, lo anterior de
conformidad con lo dispuesto en el artículo 30 fracción VI de la Constitución Política
del Estado de Yucatán.
1 Tesis: 1a. CXI/2010, Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Novena Época, Tomo XXXII, Noviembre de 2010, p. 1213.
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Asimismo, es de mencionar que al ser leyes de vigencia anual, la aprobación
de estas debe realizarse cada año, toda vez que de no aprobarlas, el municipio se
vería imposibilitado constitucionalmente para poder ingresar a su hacienda los
conceptos tributarios por los que el ciudadano está obligado a contribuir.
CUARTA. Las diputadas y diputados encargados de este proceso legislativo nos
hemos dedicado a revisar y analizar el contenido de las iniciativas de ingresos
propuestas, con especial atención de que dichas normas tributarias, no sólo contengan
los elementos que hagan idónea la recaudación, sino que lo establecido por las
mismas, no vulneren alguno de los principios del derecho fiscal constitucional,
permitiendo y procurando un sistema recaudatorio con la legalidad, equidad,
proporcionalidad y justicia que se vea reflejado en la mejor prestación de servicios
públicos municipales.
Es de estudiado derecho que todo acto de autoridad, para cumplir con el
principio de legalidad, debe encontrarse suficientemente fundado y motivado, siendo
que las actuaciones que realiza este poder legislativo no son la excepción.
Por lo tanto, en cuanto a la fundamentación, conviene dejar claro que la misma
atiende a señalar puntualmente cuáles son los instrumentos normativos en que se
contiene el acto que se está realizando, ello se colma con citarlos de manera correcta
y que los mismos sean aplicables a los casos que atañe.
El pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, ha señalado que la
fundamentación puede ser de dos tipos: reforzada y ordinaria. La primera, es una
exigencia que se actualiza cuando se emiten ciertos actos o normas en los que puede
llegarse a afectar algún derecho fundamental u otro bien relevante desde el punto de
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vista constitucional, y precisamente por el tipo de valor que queda en juego, es
indispensable que el ente que emita el acto o la norma razone su necesidad en la
consecución de los fines constitucionalmente legítimos, ponderando específicamente
las circunstancias concretas del caso.
Por otra parte, la motivación ordinaria tiene lugar cuando no se presenta alguna
"categoría sospechosa", esto es, cuando el acto o la norma de que se trate, no tiene
que pasar por una ponderación específica de las circunstancias concretas del caso
porque no subyace algún tipo de riesgo de merma de algún derecho fundamental o
bien constitucionalmente análogo. Este tipo de actos, por regla general, ameritan un
análisis poco estricto por parte de la Suprema Corte, con el fin de no vulnerar la libertad
política del legislador.
Lo anterior, es emanado de la jurisprudencia en materia constitucional emitida
por el Pleno del máximo tribunal cuyo rubro señala: “MOTIVACIÓN LEGISLATIVA.
CLASES, CONCEPTO Y CARACTERÍSTICAS2”.
En tales consecuencias, es evidente que el máximo tribunal del país ha
establecido que en determinadas materias basta con una motivación ordinaria para
que el acto realizado cumpla con el fin que se pretende, ya que en tales situaciones,
la propia norma otorga facultades discrecionales a los poderes políticos, que tornan
imposible una motivación reforzada.
Al respecto, en los casos que nos ocupa, al analizar las iniciativas de ingresos
presentadas por los ayuntamientos, esta Soberanía considera que es primordial
atender en la mayor medida de lo posible la voluntad de dichos órdenes de gobierno;
2 Tesis: P./J. 120/2009, Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Novena Época, Tomo XXX, diciembre de 2009, p. 1255.
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sin embargo, no se debe perder de vista que “las legislaturas estatales no están
obligadas a aprobar, sin más, las propuestas de los municipios […], pues no deja de
tratarse de la expedición de leyes tributarias a nivel municipal, cuya potestad
conservan aquéllas3…”.
En este sentido, el pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación,
estableció que el Poder Legislativo del Estado de Yucatán puede, si a su sano arbitrio
lo considera conveniente, exponer los motivos que considere pertinentes para resolver
de conformidad con las iniciativas planteadas o para alejarse de ellas, siempre que
sea de una manera motivada, razonada, objetiva y congruente.
De dicho razonamiento, es que existe la posibilidad que de presentarse algunas
cuestiones en las iniciativas planteadas, que controviertan el orden constitucional, este
Congreso del Estado podrá alejarse de sus propuestas, exponiendo los argumentos
considerados para tal fin, de una manera motivada, objetiva y congruente que respete
plenamente el principio de autodeterminación hacendaria consagrado en la fracción IV
del artículo 115 de la Carta Magna.
En ese mismo sentido también se ha pronunciado la primera sala de la Suprema
Corte de Justicia de la Nación, al señalar que el Poder Legislativo tiene la facultad
plena de aprobar, rechazar, modificar o adicionar el proyecto de ley o decreto,
independientemente del sentido en el que se hubiere presentado originalmente en la
iniciativa correspondiente, lo cual se advierte de la jurisprudencia de rubro: “PROCESO
LEGISLATIVO. LAS CÁMARAS QUE INTEGRAN EL CONGRESO DE LA UNIÓN
TIENEN LA FACULTAD PLENA DE APROBAR, RECHAZAR, MODIFICAR O
ADICIONAR EL PROYECTO DE LEY O DECRETO, INDEPENDIENTEMENTE DEL
3 Suprema Corte de Justicia de la Nación. Controversia Constitucional 10/2014. Párrafo 142, Página 82
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SENTIDO EN EL QUE SE HUBIERE PRESENTADO ORIGINALMENTE LA
INICIATIVA CORRESPONDIENTE”.
QUINTA. Continuando con el análisis de las leyes de ingresos municipales, se destaca
que contemplan su pronóstico de ingresos de conformidad con la normatividad federal
y estatal en materia de armonización contable, de acuerdo con lo dispuesto en la
fracción XXVIII del artículo 73 de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos, que versa en materia de presupuesto, contabilidad y gasto público; así
como de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tienen por objeto
establecer los criterios generales que regirán la Contabilidad Gubernamental y la
emisión de información financiera de los entes públicos, esto con el fin de lograr su
adecuada armonización, facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos,
ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia
del gasto e ingreso público.
Cabe señalar que, la Ley General de Contabilidad Gubernamental es de
observancia obligatoria para los poderes de la federación, para las entidades
federativas, así como para los ayuntamientos, entre otros. Por ende, cuenta con un
órgano de coordinación para la armonización de la contabilidad gubernamental
denominado Consejo Nacional de Armonización Contable, el cual es el facultado de
emitir las normas contables y lineamientos para la generación de información
financiera que deberán aplicar los entes públicos.
Derivado de lo anterior, el 9 de diciembre del 2009 se publicó en el Diario Oficial
de la Federación, el Acuerdo por el que se emite el Clasificador por Rubros de
Ingresos, el cual fue aprobado por el citado Consejo Nacional, y aplicando como su
última reforma la publicada en el Diario Oficial de la Federación el 9 de agosto de 2023,
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la emisión de dicho clasificador es con el fin de establecer las bases para que los
gobiernos: federal, de las entidades federativas y municipales, cumplan con las
obligaciones que les impone la señalada ley federal. Lo anterior, en el entendido de
que los entes públicos de cada nivel de gobierno realicen las acciones necesarias para
cumplir con dichas obligaciones.
De igual forma, no omitimos mencionar que, el 31 de enero del 2010 se publicó
en el instrumento oficial de difusión estatal, la Ley del Presupuesto y Contabilidad
Gubernamental del Estado de Yucatán, que tiene por objeto normar la programación,
presupuestación, ejercicio, contabilidad, rendición de cuentas, control y evaluación de
los ingresos y egresos públicos del Estado bajo los esquemas establecidos por el
sistema de contabilidad gubernamental federal; es decir, mediante la aplicación de
principios y normas de armonización contable bajo los estándares nacionales e
internacionales vigentes, propiciando su actualización a través del marco institucional.
Es así que, en consecuencia con lo anteriormente vertido, se revisó que las
leyes de ingresos municipales presenten en su contenido, un apartado en donde se
proyecte el pronóstico de ingresos, que refiere únicamente a las estimaciones que los
ayuntamientos pretenden percibir durante el ejercicio fiscal 2025, dando cumplimiento
con la normatividad federal y estatal antes señalada, en materia de armonización
contable.
SEXTA. Continuando con el estudio de las iniciativas fiscales, es de señalar que dos
municipios proponen, en el rubro de ingresos extraordinarios, percibir ingresos para el
pago de obligaciones derivadas de laudos de trabajadores, siendo estos los siguientes:
Municipio Monto solicitado
1. Tekax $ 50,000,000.00
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2. Tetiz $ 480,000.00
En este contexto, al interpretar la fracción IV del artículo 115 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos, sobre la hacienda municipal y los recursos
que la integran, podemos advertir que su administración libre se forma de los
rendimientos de los bienes que les pertenezcan, así como de las contribuciones y otros
ingresos que la Legislatura establezca en su favor.
Este principio de libre administración de la hacienda municipal deviene del ya
mencionado régimen que estableció el Poder Reformador de la Constitución Federal,
con la finalidad de fortalecer la autonomía y autosuficiencia económica de los
municipios, para que éstos puedan tener libre disposición y aplicación de sus recursos
y satisfacer sus necesidades, todo esto en los términos que fijen las leyes y para el
cumplimiento de sus fines públicos, de tal manera que, atendiendo a sus necesidades
propias y siendo éstos los que de mejor manera y en forma más cercana las conocen,
puedan priorizar la aplicación de sus recursos sin que se vean afectados por intereses
ajenos o por cuestiones que, por desconocimiento u otra razón, los obligaran a ejercer
sus recursos en rubros no prioritarios o distintos de sus necesidades reales.
Por tanto, se reitera que los ayuntamientos son depositarios de la autonomía
municipal, por tal motivo ejercen funciones que le son propias y prestan los servicios
públicos de su competencia, siendo una atribución del Ayuntamiento administrar
libremente su Hacienda, y es a éste a quien le corresponde realizar las acciones
administrativas, fiscales, presupuestales y legales necesarias, para dar cumplimiento
a las obligaciones jurídicas contraídas.
Al respecto, conviene exponer que el artículo 41, inciso C, fracciones, I, II y XI
de la Ley de Gobierno de los Municipios del Estado de Yucatán, reitera que el
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Ayuntamiento, a través del cabildo, tiene la atribución de administrar libremente su
patrimonio y hacienda; aprobar a más tardar, el quince de diciembre, el presupuesto
de egresos, con base en los ingresos disponibles y de conformidad al Plan Municipal
de Desarrollo y de igual forma, aprobar las iniciativas de Ley de Ingresos y Ley de
Hacienda, remitiéndolas al Congreso del Estado para su análisis, revisión y en su caso
aprobación.
En este contexto, la Ley de Ingresos, se define como el ordenamiento jurídico
propuesto por los ayuntamientos y aprobado por el Poder Legislativo que contiene los
conceptos bajo los cuales se podrán captar los recursos financieros que permitan
cubrir los gastos municipales durante un ejercicio fiscal. Es así que, la naturaleza de
la misma es ser la herramienta fiscal a través de la cual, los municipios puedan obtener
los recursos necesarios para su sostenimiento y para la prestación de los servicios
públicos municipales correspondientes.
Es por ello que, la aprobación por parte del Congreso de las iniciativas de leyes
de ingresos de los municipios, tiene como finalidad estudiar y analizar que los
ayuntamientos hayan presentado sus iniciativas conforme a las disposiciones jurídicas
aplicables, es decir, verificar que cumplan con lo dispuesto en su normatividad,
señaladas en sus respectivas leyes de hacienda municipales, en las cuales se
establece el principio general de legalidad.
Por otra parte, resulta pertinente manifestar dichas leyes de hacienda
municipales, establecen en sus disposiciones normativas, que las haciendas públicas
municipales, percibirán en cada ejercicio fiscal los ingresos que por concepto de
contribuciones, aprovechamientos, productos, participaciones y, en su caso,
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aportaciones, les correspondan para cubrir los gastos de su administración y demás
obligaciones a su cargo.
Lo anterior se robustece por los criterios emitidos por el Alto tribunal de la
Nación, señalados en la jurisprudencia denominada: HACIENDA MUNICIPAL.
PRINCIPIOS, DERECHOS Y FACULTADES EN ESA MATERIA, PREVISTOS EN EL
ARTÍCULO 115, FRACCIÓN IV, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS
ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.4
A su vez, cabe precisar que según lo dispuesto en el artículo 142 de la Ley de
Gobierno de los Municipios del Estado de Yucatán, los ingresos pueden ser ordinarios
y extraordinarios, los primeros serán tributarios y no tributarios; y los segundos, los no
previstos; tal como se observa en la transcripción siguiente:
I.- Serán ordinarios:
a) Los Impuestos;
b) Los Derechos;
c) Las Contribuciones de Mejoras;
d) Los Productos;
e) Los Aprovechamientos;
f) Las Participaciones, y
g) Las Aportaciones.
II.- Serán extraordinarios:
a) Los que autorice el Cabildo, en los términos de su competencia y de
conformidad a las leyes fiscales, incluyendo los financiamientos;
b) Los que autorice el Congreso del Estado, y
c) Los que reciban del Estado o la Federación por conceptos diferentes a
las participaciones y aportaciones.
4 Época: Novena Época, Registro: 163468, Instancia: Primera Sala, Tipo de Tesis: Aislada, Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Tomo XXXII, noviembre
de 2010, Materia(s): Constitucional, Tesis: 1a. CXI/2010, Página: 1213
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Con relación a los ingresos que se consideran extraordinarios, se precisa que
estos ingresos son aprobados previamente por el Cabildo y es éste quien deberá
establecer el monto, destino, los lineamientos y la vía por la que van a obtener dichos
recursos, con la finalidad de tener la posibilidad de gestionar un recurso adicional como
Ingreso Extraordinario, según corresponda.
Asimismo, y de conformidad con lo dispuesto en el artículo 179 de la Ley de
Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Yucatán, el Ayuntamiento
debe mantener el equilibrio presupuestal; es decir, el monto del Presupuesto de
Egresos de los ayuntamientos deberá ser igual al monto establecido en su
correspondiente Ley de Ingresos.
En ese sentido, de los numerales antes transcritos, los ayuntamientos están en
posibilidad de realizar adecuaciones presupuestarias a fin de percibir ingresos para
hacer frente a diversas obligaciones legales, como son las derivadas del
incumplimiento de pago de laudos, sin embargo, establecer en las leyes de ingresos
rubros para pago de laudos no resulta oportuno, toda vez que tal concepto no puede
ser incluido como ingreso, ya que carece de fuente de la cual se obtenga.
Es así que, los municipios antes mencionados, solicitan que este Congreso les
autorice, en sus Leyes de Ingresos, los rubros para el pago de laudos, teniendo de
esta manera la posibilidad de obtener los recursos necesarios para el cumplimiento de
las obligaciones de pagos por éstos, sin embargo, de acuerdo con la explicación de la
manera en la cual se integra la hacienda municipal, resulta claro que dichos Municipios
no tienen facultades para incluir en sus iniciativas de ley de ingresos, conceptos que
no tienen una fuente de ingreso y menos aún, para incluirlos en los ingresos
extraordinarios, pretendiendo que le sean autorizados para cubrir sus adeudos o
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pasivos derivados de laudos, en tal virtud, esta Soberanía se aparta de las intenciones
de las promoventes, eliminando dichos rubros proyectados en sus leyes de ingresos
correspondientes.
Estos conceptos para el pago de laudos, más que ser ingresos, se trata de
deuda o pasivo a su cargo, los cuales deberían estar presupuestados en sus
presupuestos de egresos correspondientes, de acuerdo a los ingresos que le serán
autorizados en las respectivas Leyes de Ingresos.
Por lo que es importante obviar que, los Municipios antes descritos incorporan
la solicitud de autorización para obtener mayores ingresos que les permitan solventar
sus pasivos con motivo de los laudos condenatorios, en sus iniciativas
correspondientes y no así en otros rubros, tales como cuotas y tarifas aplicables a
impuestos, derechos, contribuciones de mejoras y las tablas de valores unitarios de
suelo y construcciones que sirvan de base para el cobro de las contribuciones sobre
la propiedad inmobiliaria, así como de los derechos por los servicios públicos
prestados por los Municipios, o en su caso, apoyarse de esquemas flexibles de pago,
cuyos montos provengan del gasto corriente, conforme a lo establecido en el artículo
23 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Yucatán,
que establece la posibilidad de que los municipios realicen esquemas flexibles de pago
para cumplir con resoluciones definitivas, sin afectar las metas de sus programas
prioritarios; es decir, el Municipio deudor podrá presentar un programa de pago que le
permita cumplir con la resolución judicial a que haya lugar, optando en su caso por
ejercicios presupuestales subsecuentes, para la satisfacción de la deuda, sin
excederse de su período de gestión, el cual deberá provenir de su gasto corriente.
Bajo este parámetro, la legislatura no demerita el esfuerzo de los gobiernos
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municipales por allegarse mayores fuentes de ingresos para saldar los pasivos
contraídos en materia de laudos o resoluciones en materia laboral, sin embargo, esta
Soberanía no puede establecer en la ley de ingresos partidas que no se ajusten a los
lineamientos previstos en las leyes en la materia, y menos las que representen
ingresos extraordinarios de los que no se tengan fuentes explícitas para solventar los
recursos presupuestados.
SÉPTIMA. Por otra parte, es menester exponer que durante el estudio y análisis de
las iniciativas de ingresos municipales, se lograron advertir montos excesivos en
diversos conceptos con relación al ejercicio fiscal anterior, como en el caso de
impuesto predial, derechos por licencias para el establecimiento de locales con
bebidas alcohólicas, derechos por mercados y centrales de abasto, aprovechamientos
en espacios públicos, derechos por uso de suelo, entre otros.
Derivado de lo anterior y con la finalidad de respetar la libertad hacendaria de
los municipios, se invitaron a los presidentes municipales para que expusieran los
motivos y razonamientos necesarios que les llevaron a incrementar tales cobros
excesivos por dichos conceptos, y de esta manera buscar propuestas en beneficio de
la ciudadanía y con pleno respeto a los principios tributarios, obteniendo con esta
práctica parlamentaria la disposición de los funcionarios municipales en su mayoría
para ajustar aquéllos cobros observados.
Sin embargo, es de recordar que este Poder Legislativo no está obligado a
simplemente aceptar las propuestas de los municipios, sino que las debe ponderar,
estudiar y tomar en consideración, para decidir razonablemente si las admiten o no; y
cuando se emita la decisión, se deberá señalar razonablemente los motivos por los
cuales se decidieron modificarlas, toda vez que el Congreso del Estado de Yucatán no
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es una mera instancia de trámite, por lo que no está obligado a aceptar la propuesta
de iniciativa íntegramente, tal como fue presentada. Este argumento se encuentra
fortalecido en los criterios señalados en la Controversia Constitucional 10/2014,
anteriormente señalada.
De mismo modo, la Suprema Corte de Justicia de la Nación ha reconocido que
los Congresos Estatales tienen el mandato constitucional de garantizar que los
ingresos municipales se regulen conforme a los principios de equidad,
proporcionalidad y justicia tributaria establecidos en la fracción IV, del artículo 31
constitucional, que a la letra expone:
“Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos:
IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de
la Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y
equitativa que dispongan las leyes.”
En este sentido, las legislaturas estatales actúan como garantes del equilibrio
entre la autonomía municipal y los intereses generales de los ciudadanos, de acuerdo
con la Tesis Aislada 1a. CXI/2010, que señalan que ésta facultad comprende tanto al
impuesto predial, como a la regulación de las cuotas y tarifas aplicables a impuestos,
derechos, contribuciones de mejoras y las tablas de valores unitarios de suelo y
construcciones que sirvan de base para el cobro de las contribuciones sobre la
propiedad inmobiliaria.
De manera complementaria se advierte la jurisprudencia de rubro: HACIENDA
MUNICIPAL. LAS LEGISLATURAS ESTATALES PUEDEN SEPARARSE DE LAS
PROPUESTAS DE LOS AYUNTAMIENTOS EN RELACION CON LOS TRIBUTOS A
QUE SE REFIERE EL ARTCULOÂ 115, FRACCION IV, DE LA CONSTITUCIN
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POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, SIEMPRE QUE LO HAGAN
SOBRE UNA BASE OBJETIVA Y RAZONABLE.5
En tal vertiente, las propuestas municipales sólo pueden modificarse por la
Legislatura Estatal con base en un proceso de reflexión apoyado en argumentos
sustentados de manera objetiva y razonable, por lo que es válido afirmar que se trata
de una potestad tributaria compartida. De tal forma que, si se toma en cuenta que dicha
atribución de propuesta tiene un rango constitucional equivalente a la facultad
decisoria de las legislaturas locales, es indudable que sólo pueden alejarse de las
propuestas municipales si proveen para ello argumentos técnicos,
independientemente de los argumentos esgrimidos por el municipio o la ausencia de
estos; de ahí que cuando las legislaturas, al aprobar las leyes de ingresos municipales,
modifiquen las propuestas de los Ayuntamientos referentes al impuesto predial,
derechos o contribuciones de mejora, es necesario que las discusiones y constancias
del proceso legislativo demuestren que dichos órganos colegiados no lo hicieron
arbitrariamente, sino que la motivación objetiva en la cual apoyaron sus decisiones se
refleje, fundamentalmente, en los debates llevados a cabo en la respectiva comisión
de dictamen legislativo.
Este enfoque nos permite como legislatura modificar aquellas propuestas que
puedan ser excesivas, desproporcionadas o incompatibles con las condiciones
económicas de la población o la política pública estatal, siempre que dicha
modificación esté sustentada en un análisis técnico-jurídico, reforzando la facultad de
las legislaturas para garantizar un sistema tributario eficiente, justo y equitativo, incluso
si ello implica apartarse de la propuesta inicial del Municipio. Además, los Congresos
Estatales tienen la responsabilidad de actuar como contrapeso a los municipios,
5 P./J. 11/2006, Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Tomo XXIV, Novena época, octubre, 2006.
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garantizando que las decisiones en materia tributaria no solo respondan a las
necesidades locales, sino que también respeten un marco fiscal y constitucional que
beneficie a toda la población del estado.
Por ende, los Congresos Estatales están obligados a modificar las propuestas
municipales cuando estas resulten incompatibles con los principios constitucionales o
cuando no reflejen una distribución adecuada de la carga tributaria, valiéndose de una
argumentación técnica-jurídica atendiendo principalmente al aspecto cualitativo antes
que, al cuantitativo, independientemente de los argumentos esgrimidos por los
municipios o la ausencia de éstos. Su actuación, más allá de ser un acto administrativo,
constituye una función esencial para asegurar la congruencia y la justicia en el sistema
fiscal estatal y municipal.
Sobre este orden de ideas, dilucidamos que los cobros presentados en las
propuestas municipales eran excesivos, pues al comparar éstos con los montos
vigentes del ejercicio fiscal 2024, era evidente que el aumento de éstos entre un
ejercicio y otro no atendía a un aumento proporcional basado en criterios inflacionarios
o argumentos de la realidad material de los municipios, además de carecer de
fundamentación para éstos mismos en la exposición de motivos parte de cada Ley de
Ingresos.
Es por ello que con el fin de evitar cualquier tipo de afectación pecuniaria a los
contribuyentes, decidimos hace valer esta facultad constitucional de alejarnos de las
propuestas contenidas en las leyes de ingresos municipales en lo relativo a los
conceptos ya señalados, sustentándose en una justificación objetiva y razonable, la
cual no es un acto arbitrario, sino que precede a un análisis objetivo, racional y
congruente con el marco normativo, criterios y principios constitucionales en materia
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tributaria, que al contrastarse con lo propuesto, evidenció no solo una vulneración a la
proporcionalidad tributaria, sino a la certeza y seguridad jurídica en su vertiente fiscal.
Por lo que con base en las facultades constitucionalmente concedidas a este
Poder Legislativo se tomó la decisión de realizar diversas modificaciones a las leyes
de ingresos municipales alejándonos en algunos cobros de los propuestos en las
iniciativas presentadas, con la finalidad de no vulnerar ninguno de los principios del
derecho fiscal constitucional, los cuales nos permiten tener un sistema recaudatorio
legal, equitativo, proporcional y justo, que se vea reflejado en la mejor prestación de
servicios públicos municipales.
En línea con lo anterior y sustentado en criterios de proporcionalidad y de
equidad, pugnamos por una actualización congruente y objetiva a las necesidades de
los ciudadanos en el ámbito municipal. Por tanto, y reiterando la responsabilidad
política en el desarrollo del presente estudio y análisis de las propuestas presentadas
en las leyes de ingresos en comento, así como atendiendo a los principios
constitucionales, los montos modificados guardan total proporción en franco respeto a
lo ordenado en el artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos, tal como ha quedado definido en la siguiente reflexión judicial,
“IMPUESTOS. EXISTE DISCRECIONALIDAD LEGISLATIVA PARA DETERMINAR
SU OBJETO, SIEMPRE Y CUANDO SEAN PROPORCIONALES Y EQUITATIVOS”6.
OCTAVA. Dando continuidad con el análisis de las iniciativas municipales señaladas
en este documento legislativo, hemos de destacar que diversos ayuntamientos
consideraron en sus propuestas montos por el derecho para la expedición de permisos
6 Época: Décima Época; Registro: 160552; Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito; Tipo de Tesis: Jurisprudencia; Fuente:
Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta; Libro III, Diciembre de 2011, Tomo 5; Materia(s): Constitucional; Tesis: I.4o.A.
J/103 (9a.); Página: 3587.
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de construcción e instalación de ductos para la extracción de cualquier hidrocarburo.
Por tal virtud, se aplicó el criterio que determina que aquellas leyes de ingresos que
presenten cobros sobre dichos conceptos se deberán eliminar, ya que esta materia es
exclusiva del Congreso de la Unión, señalado en el artículo 73, fracción X; y esta
relacionadas directamente con las actividades de exploración, extracción y producción
de hidrocarburos, previstas en las fracciones XIV y XV del artículo 4, de la Ley de
Hidrocarburos.
Esto es, la permanencia de dichos cobros estimaría que se actualizaría una
invasión a la esfera competencial federal por el hecho de que la autoridad municipal
no puede fijar derechos por permisos de construcción y remodelación de pozos
construidos con la finalidad de extraer hidrocarburos, pues con ello se afecta la
competencia de la Federación y del Poder Ejecutivo Federal, quienes son los que
ostentan las facultades en materia de hidrocarburos.
En este contexto, es necesario señalar el artículo 115, fracción V, de la
Constitución Federal, que menciona que los bienes inmuebles de la Federación
ubicados en los municipios están exclusivamente bajo la jurisdicción de los poderes
federales, por lo que correlacionado con el artículo 11 de la Ley de Hidrocarburos, se
colige que el Ejecutivo Federal, por conducto de la Comisión Nacional de
Hidrocarburos y la Comisión Reguladora de Energía, son las dependencias facultadas
para expedir licencias, permisos y contratos de construcción referentes al sector de
hidrocarburos, por lo cual, el cobro de estos derechos afecta la competencia de la
federación al legislar y establecer contribuciones en materia de hidrocarburos. Tales
premisas son dilucidadas de la Controversia Constitucional 54/2024 promovida contra
el Poder Ejecutivo y Legislativo del Estado de Coahuila de Zaragoza, así como
diversos precedentes de la Suprema Corte de Justicia de la Nación en la materia.
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Similar atención reciben aquéllos municipios que proponen el cobro por licencias
de construcción, instalación de estructuras aéreas o subterráneas, uso de suelo,
relacionados con las telecomunicaciones y materia eléctrica, en tal virtud, se aplicó el
criterio que señala que cuando se prevea dicho cobro de contribución que incida
directamente en estas materias, se deberán eliminar por ser inconstitucional, toda vez
que los artículos 73, fracción XVII y 28, párrafo décimo quinto de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos, establecen que todo lo relacionado a las
Telecomunicaciones es competencia exclusiva del Congreso de la Unión y del Instituto
Federal de Telecomunicaciones.
Al respecto, se precisa que el artículo el artículo 115, fracción IV, de la
Constitución federal, establece que los municipios administrarán libremente su
hacienda, la cual se formará de los rendimientos de los bienes que les pertenezcan,
así como de las contribuciones y otros ingresos que las legislaturas establezcan a su
favor, y en todo caso:
a. Percibirán las contribuciones, incluyendo tasas adicionales, que
establezcan los Estados sobre la propiedad inmobiliaria, de su fraccionamiento,
división, consolidación, traslación y mejora, así como las que tengan por base el
cambio de valor de los inmuebles.
Los municipios podrán celebrar convenios con el Estado para que éste se haga
cargo de algunas de las funciones relacionadas con la administración de esas
contribuciones.
b. Las participaciones federales, que serán cubiertas por la Federación a
los Municipios con arreglo a las bases, montos y plazos que anualmente se
determinen por las Legislaturas de los Estados.
c. Los ingresos derivados de la prestación de servicios públicos a su cargo.
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Esta norma constitucional también dispone que los ayuntamientos, en el ámbito
de su competencia, propondrán a las legislaturas estatales las cuotas y tarifas
aplicables a impuestos, derechos, contribuciones de mejoras y las tablas de valores
unitarios de suelo y construcciones que sirvan de base para el cobro de las
contribuciones sobre la propiedad inmobiliaria.
En cuanto a la fracción V, del mismo artículo constitucional, se señala que los
municipios, en los términos de las leyes federales y estatales relativas, estarán
facultados para:
a. Formular, aprobar y administrar la zonificación y planes de desarrollo
urbano municipal, así como los planes en materia de movilidad y seguridad vial.
b. Participar en la creación y administración de sus reservas territoriales.
c. Participar en la formulación de planes de desarrollo regional, los cuales
deberán estar en concordancia con los planes generales de la materia. Cuando
la Federación o los Estados elaboren proyectos de desarrollo regional deberán
asegurar la participación de los municipios.
d. Autorizar, controlar y vigilar la utilización del suelo, en el ámbito de su
competencia, en sus jurisdicciones territoriales.
e. Intervenir en la regularización de la tenencia de la tierra urbana.
f. Otorgar licencias y permisos para construcciones.
g. Participar en la creación y administración de zonas de reservas
ecológicas y en la elaboración y aplicación de programas de ordenamiento en
esta materia.
h. Intervenir en la formulación y aplicación de programas de transporte
público de pasajeros cuando aquellos afecten su ámbito territorial.
i. Celebrar convenios para la administración y custodia de las zonas federales.
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El último párrafo de dicha fracción dispone que en lo conducente y de
conformidad a los fines señalados en el párrafo tercero del artículo 27 de la
Constitución General, los municipios expedirán los reglamentos y disposiciones
administrativas que fueren necesarios. Los bienes inmuebles de la Federación
ubicados en los Municipios estarán exclusivamente bajo la jurisdicción de los poderes
federales, sin perjuicio de los convenios que puedan celebrar en términos del inciso i),
antes transcrito.
Es así que, en línea con lo anterior, se reconoce la facultad constitucional del
gobierno municipal de imponer gravámenes a la propiedad inmobiliaria, a través del
otorgamiento de diversas licencias y permisos, sin embargo, en el caso de las
propuestas contenidas en las iniciativas, estas exceden los supuestos sobre los cuales
la autoridad municipal puede percibir una contribución por el servicio otorgado a la
ciudadanía.
Ahora bien, de acuerdo con el referido numeral 28, respecto a estas áreas
estratégicas, éste señala que le corresponde a la Federación, a través de las
autoridades competentes fijar las contraprestaciones que habrán de pagarse por la
concesión del espectro electromagnético, el cual comprende la prestación del servicio
de telecomunicaciones, así como el servicio público de transmisión y distribución de
energía eléctrica, es decir su regulación, promoción y supervisión del uso,
aprovechamiento y explotación, a través de infraestructura activa, pasiva y otros
insumos esenciales.
Por lo que, de acuerdo con lo esgrimido en estos argumentos, si bien es cierto
que los municipios cuentan con competencia constitucional para gravar el uso de la
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tierra y la propiedad inmobiliaria, el hecho de establecer un cobro relacionado con
estas materias, ya sea a través de la expedición de licencias o permisos como los ya
mencionados va más allá de dicha facultad, pues al permitir que los ayuntamientos
mantengan dicha propuesta, indudablemente se estaría invadiendo la competencia del
Congreso de la Unión.
En tal tesitura, como bien se ha mencionado, por mandato constitucional
corresponde exclusivamente al Congreso de la Unión legislar en estas materias. Y si
bien es cierto que los municipios en sus leyes de ingresos propuestas no establecen
cobros por otorgamiento de concesiones, sí prevén pago por licencias de construcción,
instalación de estructuras aéreas o subterráneas, uso de suelo, u otras relacionadas
con las telecomunicaciones y materia eléctrica, circunstancia que implicaría que a la
hacienda municipal se enterarán montos con motivo de la expedición de estas por
cualquiera de los supuestos antes descritos.
Es así que, de mantener estos cobros en las leyes de ingresos municipales
resultaría inconstitucional, toda vez que, se estaría contraviniendo a lo dispuesto por
la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como lo señalado por la
Suprema Corte de Justicia de la Nación en materia competencial y tributaria, respecto
a estas áreas, como lo es la Sentencia dictada por el Tribunal Pleno en la Acción de
Inconstitucionalidad 3/2023 y sus acumuladas.
NOVENA. Por otra parte, y de manera concatenada con los criterios señalados en la
consideración anterior, es necesario señalar que, los municipios del Estado de Yucatán
tampoco pueden cobrar derechos por tales conceptos, toda vez que nuestra entidad
se adhirió al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, a través del Convenio de
adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal que celebran la Secretaría de
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Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Yucatán, en fecha 28 de
diciembre de 1979, y la Declaratoria de coordinación en materia federal de Derechos
entre la Federación y el Estado de Yucatán, publicado el 30 de marzo del año 1983 en
el Diario Oficial de la Federación.
Por lo que, en ese sentido, y de conformidad con lo dispuesto en las fracciones I
y III del artículo 10-A de la Ley de Coordinación Fiscal, las entidades federativas
coordinadas a dicho Sistema Nacional, en materia de derechos, no mantendrán en
vigor derechos estatales o municipales por licencias, concesiones, permisos o
autorizaciones, o bien obligaciones o requisitos que condicionen el ejercicio de
actividades industriales o comerciales y de prestación de servicios, así como uso de
las vías públicas o la tenencia de bienes sobre las mismas. Es de señalar que este
artículo prevé diversos casos de excepción, sin embargo, la fracción V del mismo,
establece expresamente la prohibición de cobrar derechos por cualquier concepto
relacionado con actividades o servicios en materia eléctrica, de hidrocarburos o de
telecomunicaciones.
Lo anterior, encuentra sustento en los siguientes precedentes de la Suprema
Corte de Justicia de la Nación:
• Tesis: 2ª./J. 119/2012 (10ª.) DERECHOS POR PERMISOS Y LICENCIAS
PARA REALIZAR LAS OBRAS NECESARIAS EN LA INSTALACIÓN DE CASETAS
PARA PRESTAR EL SERVICIO PÚBLICO DE TELEFONÍA Y POR EL USO DEL
SUELO CON ESE MOTIVO. LOS MUNICIPIOS DE UNA ENTIDAD FEDERATIVA
ADHERIDA AL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN EN MATERIA FEDERAL
DE DERECHOS ESTÁN IMPEDIDOS PARA REQUERIR SU PAGO. 7
7 Tesis: 2ª./J. 119/2012 (10ª.), Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Registro digital: 2001897.
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• JUICIO SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LOS CONVENIOS DE
COORDINACIÓN FISCAL 1/2022. Demanda interpuesta por el Poder Ejecutivo del
Estado de Morelos contra la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
• CONTRADICCIÓN DE TESIS 270/2012.
De dichos precedentes podemos destacar que la Coordinación de impuestos es
un mecanismo de participaciones federales de origen consensual permite que los
Estados celebren convenios de coordinación fiscal mediante los cuales, a cambio de
abstenerse de imponer gravámenes sobre las materias que también prevén las leyes
federales, se pueden beneficiar de un porcentaje del Fondo General de Participaciones
formado con la recaudación de gravámenes locales o municipales que las Entidades
hayan convenido con la Federación. Es así que, cuando un Estado decide incorporarse
al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, no implica la renuncia a una potestad
constitucional, pues, en primer lugar, es precisamente el ejercicio de esa potestad la
que le permite celebrar esos acuerdos, y ésta no puede considerarse disponible para
la entidad federativa, sino que únicamente representa un compromiso que asume de
no ejercer dicha potestad tributaria en los términos previstos en el convenio que se
celebró al amparo de la Ley de Coordinación Fiscal.
Es así que, de conformidad con lo señalado en el artículo 108 de la Ley de
Coordinación Fiscal, cada entidad federativa establece directamente mediante un
8 Ley de Coordinación Fiscal. Artículo 10.- Las Entidades que deseen adherirse al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal para recibir las participaciones que establezca
esta Ley, lo harán mediante convenio que celebren con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, que deberá ser autorizado o aprobado por su legislatura. También, con
autorización de la legislatura podrán dar por terminado el convenio.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno de la Entidad de que se trate, ordenarán la publicación en el Diario Oficial de la Federación y en el Periódico
Oficial de la Entidad, respectivamente, del convenio celebrado, por el cual la Entidad se adhiera; del acto por el que se separe del sistema; y de los decretos de la Legislatura
de la Entidad por los cuales se autoricen o se aprueben dichos actos, que surtirán efectos a partir del día siguiente a la publicación que se efectúe en último lugar.
La adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal deberá llevarse a cabo integralmente y no sólo en relación con algunos de los ingresos de la Federación. Las
Entidades que no deseen adherirse al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, participarán en los impuestos especiales a que se refiere el inciso 5o. de la fracción XXIX,
del artículo 73 constitucional, en los términos que establecen las leyes respectivas.
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convenio de adhesión al Sistema Nacional Coordinación Fiscal cuáles son las
contribuciones a las cuales renuncia a ejercer su potestad para legislar. Las entidades
que celebran los convenios deben renunciar a establecer contribuciones sobre hechos
o actos jurídicos gravados por la Federación a cambio de recibir participación en la
recaudación de los gravámenes de carácter federal.
Como se puede observar, un Estado puede comprometerse a no ejercer su
potestad tributaria por cuanto hace a ciertos impuestos para acceder a la participación
que le corresponde en la recaudación federal de determinados impuestos, así como
también puede elegir no ejercer su potestad tributaria por cuanto hace a ciertos
derechos. Ambas decisiones tienen un efecto similar en torno a la renuncia del Estado
a su potestad para gravar con el pago de derecho aquellas cuestiones sobre las que
acuerde coordinarse con la Federación para que sea ésta la que regule y recaude lo
respectivo, siendo el artículo 10-A de la Ley de Coordinación Fiscal el fundamento
específico de la potestad para coordinarse en materia de derechos.9
De acuerdo con ese precepto, las entidades que voluntariamente opten por
celebrar un convenio de coordinación en materia de derechos no mantendrán en vigor
9 Artículo 10-A.- Las entidades federativas que opten por coordinarse en derechos, no mantendrán en vigor derechos estatales o municipales por:
I.- Licencias, anuencias previas al otorgamiento de las mismas, en general concesiones, permisos o autorizaciones, o bien obligaciones y requisitos que condicionen el
ejercicio de actividades comerciales o industriales y de prestación de servicios. Asimismo, los que resulten como consecuencia de permitir o tolerar excepciones a una
disposición administrativa tales como la ampliación de horario, con excepción de las siguientes: a).- Licencias de construcción. b).- Licencias o permisos para efectuar
conexiones a las redes públicas de agua y alcantarillado. c).- Licencias para fraccionar o lotificar terrenos. d).- Licencias para conducir vehículos. e).- Expedición de placas
y tarjeta para la circulación de vehículos. f).- Licencias, permisos o autorizaciones para el funcionamiento de establecimientos o locales, cuyos giros sean la enajenación de
bebidas alcohólicas o la prestación de servicios que incluyan el expendio de dichas bebidas, siempre que se efectúen total o parcialmente con el público en general. g).-
Licencias, permisos o autorizaciones para la colocación de anuncios y carteles o la realización de publicidad, excepto los que se realicen por medio de televisión, radio,
periódicos y revistas.
II.- Registros o cualquier acto relacionado con los mismos, a excepción de los siguientes: a).- Registro Civil b).- Registro de la Propiedad y del Comercio.
III.- Uso de las vías públicas o la tenencia de bienes sobre las mismas. No se considerarán comprendidos dentro de lo dispuesto en esta fracción los derechos de
estacionamiento de vehículos, el uso de la vía pública por comerciantes ambulantes o con puestos fijos o semifijos, ni por el uso o tenencia de anuncios.
IV.- Actos de inspección y vigilancia.
V.- Los conceptos a que se refieren las fracciones anteriores, sin excepción alguna, en relación con las actividades o servicios que realicen o presten las personas respecto
del uso, goce, explotación o aprovechamiento de bienes de dominio público en materia eléctrica, de hidrocarburos o de telecomunicaciones.
Los derechos locales o municipales no podrán ser diferenciales considerando el tipo de actividad a que se dedique el contribuyente, excepto tratándose de derechos
diferenciales por los conceptos a los que se refieren los incisos del a) al g) de la fracción I y la fracción III.
Las certificaciones de documentos así como la reposición de éstos por extravío o destrucción parcial o total, no quedará comprendida dentro de lo dispuesto en las fracciones
I y II de este artículo. Tampoco quedan comprendidas las concesiones por el uso o aprovechamiento de bienes pertenecientes a las Entidades Federativas o a los Municipios
En ningún caso lo dispuesto en este artículo, se entenderá que limita la facultad de los Estados y Municipios para requerir l icencias, registros, permisos o autorizaciones,
otorgar concesiones y realizar actos de inspección y vigilancia. Para el ejercicio de estas facultades no se podrá exigir cobro alguno, con las salvedades expresamente
señaladas en este artículo.
Para los efectos de coordinación con las Entidades, se considerarán derechos, aún cuando tengan una denominación distinta en la legislación local correspondiente, las
contribuciones que tengan las características de derecho conforme al Código Fiscal de la Federación y la Ley de Ingresos de la Federación.
También se considerarán como derechos para los efectos de este artículo, las contribuciones u otros cobros, cualquiera que sea su denominación, que tengan la
característica de derechos de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación, aun cuando se cobren por concepto de aportaciones, cooperaciones, donativos, productos,
aprovechamientos o como garantía de pago por posibles infracciones.
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ciertos derechos estatales o municipales, entre los que se encuentran el cobro de
derechos en relación con las actividades o servicios que realicen o presten las
personas respecto del uso, goce, explotación o aprovechamiento de bienes de dominio
público en materia eléctrica, de hidrocarburos o de telecomunicaciones.
De tal forma que la coordinación fiscal en materia de distribución de potestades
tributarias normativas, para el establecimiento de contribuciones, tiene como efecto
que la entidad federativa realice un compromiso para no ejercer su potestad tributaria,
como una expresión omisiva, entendida como la facultad para establecer una
contribución donde halle riqueza para sufragar el gasto público. Es decir, pudiendo
establecer contribuciones sobre determinadas fuentes de ingresos, ya sea impuestos
o bien derechos, se compromete a no hacerlo a cambio de participar en la recaudación
de ingresos federales participables.
En este orden de ideas, los derechos por los permisos y licencias para la
realización de obras con el propósito de instalar los implementos necesarios para la
prestación del servicio público, como la instalación de postes o cableado, son de los
que no deben mantener en vigor las entidades federativas que opten por coordinarse
en derechos con la Federación, por lo que las leyes que los contienen contravienen lo
dispuesto en el citado artículo 10-A de la Ley de Coordinación Fiscal.
Asimismo, se destaca que, aun cuando dicho precepto legal prevea ciertas
excepciones es insuficiente para justificar cobro alguno de tales conceptos. En efecto,
si bien en el inciso a), de la fracción I, de mencionado artículo prevé como excepción
las licencias de construcción esa excepción no es aplicable a los derechos por los
permisos y licencias para la realización de obras con el propósito de instalar postes o
cableados en la vía pública, así como los relativos al uso del suelo con motivo de su
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instalación, pues de aceptarse lo contrario, se estaría permitiendo, en última instancia,
el cobro de derechos que condicionan el ejercicio de la prestación un servicio público
concesionado como es el de las señaladas en esta disposición normativa.
En consecuencia, el estado de Yucatán y sus municipios, al estar adherido al
Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, se encuentra impedido para cobrar los
derechos por permisos y licencias que permitan realizar las obras necesarias para la
prestación de servicios, así como el derecho por el uso de las vías públicas, tanto en
materia eléctrica como de telecomunicaciones.
DÉCIMA. En otra vertiente, tenemos que otro de los criterios que fueron impactados
en las leyes de ingresos municipales, fue el de sustituir la referencia económica
mencionada en salario mínimo vigente por el de Unidad de Medida y Actualización,
toda vez que con ello se da cumplimiento a la obligación normativa por el que se
declaran reformadas y adicionadas diversas disposiciones en la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo,
publicado el 27 de enero de 2016, en el Diario Oficial de la Federación, y que establece
en sus artículos transitorios que las legislaturas de los estados, entre otros, deberán
realizar las adecuaciones en la materia, a efecto de eliminar las referencias del salario
mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida, o referencia y sustituirlas por
las relativas a la Unidad de Medida y Actualización.
Asimismo, conviene destacar la aplicación del criterio que versa en materia de
derechos por acceso a la información pública, toda vez que determinadas leyes de
ingresos municipales se homologaron al criterio en el que se establece el costo
máximo para la información en copias simples, certificadas y en disco compacto, de
tal forma que, acorde con la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información
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Pública, sólo se debe requerir el cobro de la reproducción y del envío de la información,
pero no de su búsqueda, y que, si bien el legislador local consideró que solamente se
cobrara lo relativo a los materiales para reproducir la información, lo cierto es que no
hicieron explícitos los costos y la metodología que le permitió arribar a los mismos.
Tal determinación, es derivado de las acciones de inconstitucionalidad 23/2021
y 25/2021 en contra de diversas leyes de ingresos municipales del Estado para el
ejercicio fiscal 2021, siendo que el Pleno del Alto Tribunal de nuestro país, señaló que
el legislador yucateco no justificó los cobros o tarifas por el acceso a la información,
de conformidad con el parámetro de regularidad constitucional que rige en la materia
de transparencia y acceso a la información pública.
Es así que, los costos que deberá cubrir el solicitante para obtener la
información será únicamente por el medio en el que se le entrega y no podrá ser
superior a la suma del costo de los materiales utilizados en la reproducción de la
misma, sin embargo, cuando el particular proporcione un medio magnético o
electrónico, o el mecanismo necesario para reproducir la información, ésta será
entregada sin costo alguno, atendiendo el principio de gratuidad; o cuando la
información sea proporcionada por el obligado en documento impreso, la gratuidad se
mantendrá cuando implique la entrega de no más de veinte hojas simples o
certificadas, ello con apego en el artículo 141 de la mencionada Ley General de
Transparencia.
En tal virtud, éste órgano colegiado legislador consideró necesario adecuar
algunas leyes de ingresos municipales de acuerdo con los criterios emitidos por el
Tribunal Supremo de Justicia, respecto de las disposiciones en materia de acceso a la
información, determinando el costo a cobrar cuando la información requerida sea
entregada en documento impreso proporcionado por el Ayuntamiento y sea mayor a
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20 hojas simples o certificadas, o cuando el solicitante no proporcione el medio físico,
electrónico o magnético a través del cual se le haga llegar dicha información, siendo
éstos de 1 peso por cada copia simple, 3 pesos por cada copia certificada y 10 pesos
por disco compacto. Dicho criterio, responde a lo dispuesto en el artículo 17 de la Ley
General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, publicada el 4 de mayo
de 2015 en el Diario Oficial de la Federación, que establece que: “el ejercicio del
derecho de acceso a la información es gratuito y sólo podrá requerirse el cobro
correspondiente a la modalidad de reproducción y entrega solicitada.”
DÉCIMO PRIMERA. En apartado especial, es de mencionar la adición que realizaron
determinados municipios, en sus respectivas leyes de ingresos para agregar un cobro
por el derecho de licencias para rótulos, anuncio o propagandas, que al efecto se
coloque en la vía pública o visible desde ésta, con fines lucrativos o comerciales; en el
interior de locales destinados al público como: cines, teatros, comercios, galerías,
centros comerciales, campos de deportes y demás sitios de acceso público.
Sobre este tema en particular, hemos de manifestar, que tales adiciones que
pretenden incorporar dentro de sus leyes de ingresos, carecen de criterios de
razonabilidad, toda vez que, dichas adiciones no justifican la individualidad del costo
del servicio; es decir, el monto de la cuota que se pretende recaudar no guarda
congruencia razonable con el costo que le representa al Municipio en la realización del
servicio prestado, además, que todo servicio o actividad pública que otorgue un
Municipio debe de ser igual para todos, por tanto, todos deben de recibir un idéntico
servicio, ya que el objeto real de la actividad pública se traduce en la realización de
actos que exigen de la administración un esfuerzo uniforme.
Lo antepuesto, se infiere ya que, dentro de las exposiciones de motivos; no se
observa detalle o explicación acerca del tipo de actividades administrativas o técnicas
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relacionadas con la prestación del servicio que pretenden cobrar, menos aún se
advierte de normatividad municipal alguna que los factores y elementos tecnológicos
que se enuncian como elementos del cobro, estén sustentados en un fin parafiscal
relacionado, por ejemplo, con la imagen urbana, la protección civil o acaso, empero,
con la complejidad en la prestación del servicio que se ofrece por parte de la autoridad
a partir de las herramientas y conocimientos necesarios para tal efecto, lo cual de
consignarse o advertirse, coadyuvaría a comprender la dinámica tributaria que se
propone y, por ende, la creación y costo del derecho que aquí se razona.
En ese sentido, es a todas luces evidente, que los municipios no justificaron en
sus correspondientes normas hacendarias los elementos necesarios de razonabilidad;
es decir, no determinaron los tipos de actividades técnicas que les conllevaría realizar
para poder expedir las licencias propuestas, en las que trascienda el costo prestado
evitando de esta manera vulnerar el principio tributario de proporcionalidad conferido
en el artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos.
Ante tal afirmación, y al no establecer la diferenciación del servicio por prestar
por parte de la administración pública municipal, ya que no se exponen aspectos
determinados, específicos, cualitativos, cuantitativos, técnicos y precisos en relación
con las diferentes variables que puedan presentarse para el cobro de las licencias de
los anuncios que se pretenden cobrar, en la que se logre dilucidar la complejidad del
servicio y el despliegue administrativo requerido para tal efecto, hemos considerado
eliminar de las leyes de ingresos de los municipios previamente citados, todo lo
propuesto en materia de derechos por publicidad, propaganda o anuncios.
Lo anterior, se robustece con los razonamientos que conforman el contenido
contrario sensu de las tesis jurisprudenciales denominadas: “DERECHOS POR LA
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EXPEDICIÓN DE LICENCIA O PERMISO DE EDIFICACIÓN O AMPLIACIÓN. EL
ARTÍCULO 57, FRACCIÓN I, INCISO A), DE LA LEY DE INGRESOS DEL MUNICIPIO
DE ZAPOPAN, JALISCO, PARA EL EJERCICIO FISCAL DEL AÑO 2012, AL
ESTABLECER TARIFAS DIFERENCIADAS PARA SU PAGO, NO TRANSGREDE
LOS PRINCIPIOS TRIBUTARIOS DE EQUIDAD Y PROPORCIONALIDAD.”10;
DERECHOS POR SERVICIOS. EL ARTÍCULO 19-E, FRACCIÓN II, INCISO B), DE
LA LEY FEDERAL RELATIVA, NO TRANSGREDE EL PRINCIPIO DE
PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA (LEGISLACIÓN VIGENTE EN 2009)”11, y
“DERECHOS. EL ARTÍCULO 52, FRACCIÓN I, DE LA LEY DE HACIENDA DEL
ESTADO DE DURANGO, AL PREVER EL COBRO DE 200 (DOSCIENTAS)
UNIDADES DE MEDIDA Y ACTUALIZACIÓN (UMA) POR EL REGISTRO DE UN
ACTO TRASLATIVO DE DOMINIO Y DIVERSAS CUOTAS POR OTROS SERVICIOS,
NO TRANSGREDE LOS PRINCIPIOS DE EQUIDAD Y PROPORCIONALIDAD
TRIBUTARIA.”12.
En tal virtud, reflexionamos necesario no considerar las propuestas por los
Ayuntamientos en lo que refiere al cobro de derechos por licencias por propagandas o
anuncios, esto con la finalidad de evitar caer en algún cobro injustificado, por el hecho
de imponer a los contribuyentes la obligación de pagar un derecho que vulnera los
principios constitucionales, en virtud de que, para su cálculo no se atiende al tipo de
servicio prestado ni a su costo, sino a elementos ajenos, lo que ocasionaría un cobro
que no guarda relación directa con el costo del servicio público, otorgado a los
gobernados.
10 Tesis: PC.III.A.J/1 A (10a.), Gaceta del Semanario Judicial de la Federación. Décima Época, Libro 2, t. III, enero 2014, p. 2034.
11 Tesis: P./J. 32/2012 (10a.), Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. Décima Época, Libro XV, t. I, diciembre 2012, p.
64.
12 Tesis: PC.XXV. J/12 A (10a.), Gaceta del Semanario Judicial de la Federación. Décima Época, Libro 80, t. II, noviembre 2020,
p. 1486.
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Bajo esa misma tesitura, también se consideró excluir todos aquellos conceptos
de cobro que derivado a las recientes reformas en materia de movilidad y seguridad
vial en el Estado, se ha determinado que no son de competencia municipal, sino que
pasa dentro la esfera competencial de la Agencia de Transporte de Yucatán, cuyo
objeto es planear, regular, administrar, controlar, construir y encargarse, en general,
de la organización del servicio de transporte en el estado de Yucatán; por lo tanto, por
el cobro de concesiones, licencias, uso ya sea de taxis, mototaxis, autobuses; así
como todo aquello que implique tránsito, queda dentro del arbitrio de este nuevo
organismo autónomo constitucional; lo anterior, también se puede dilucidar en el
artículo 85 de la Ley de Movilidad y Seguridad Vial del Estado de Yucatán, donde se
mencionan las atribuciones de la Agencia con respecto al transporte público en el
Estado.
Igualmente conviene señalar que algunos proyectos de ingresos fueron
modificados al eliminar sus tasas, cuotas y tarifas, toda vez que estos cobros se
encuentran previstos en sus leyes de hacienda respectivas vigentes, por lo que
dejarles dichos montos estaríamos generando una duplicidad de cobros por los
mismos conceptos, lo que en definitiva dejaría al ciudadano en estado de indefensión
al no contener los principios de certeza y legalidad jurídica.
Sobre esta tesitura cabe señalar que tanto la Ley de Hacienda Municipal del
Estado de Yucatán, así como las leyes de Hacienda de cada Municipio de Yucatán,
regulan aspectos fundamentales sobre la política tributaria del municipio, como la
creación, modificación, extinción de impuestos, derechos, contribuciones y productos.
Por su parte, las Leyes de Ingresos Municipales, como se ha señalado con
anterioridad, son normas de vigencia anual que detallan las fuentes de ingresos del
municipio para un ejercicio fiscal específico, incluyendo impuestos, derechos,
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productos y aprovechamientos con el propósito de estimar y autorizar los ingresos
esperados.
Sin embargo, aunque ambas leyes son aprobadas por el Congreso del Estado,
la Ley de Hacienda es de carácter general y permanente, mientras que la Ley de
Ingresos tiene un carácter específico y temporal. Atendiendo a la armonización
contable se debe garantizar que la Ley de Ingresos se elabore conforme a las
disposiciones de la Ley de Hacienda. Si se actualizan tasas o tarifas, estas deben
incluirse explícitamente como una reforma a la Ley de Hacienda, sin embargo el
máximo tribunal de la Nación ha resuelto que ambas normativas pueden ser
instrumentos fiscales complementarios, permitiendo actualizar tasas o tarifas en la Ley
de Ingresos no presentes en la Ley de Hacienda, pero no así, la coexistencia de tasas
y tarifas en ambas leyes ya que la doble regulación genera incertidumbre para los
contribuyentes y administradores tributarios, contraviniendo directamente al principio
legalidad necesario para garantizar el derecho de seguridad jurídica en materia
tributaria, consagrado en el artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos.
Finalmente esta comisión permanente, en su conjunto revisó la
constitucionalidad de cada uno de los distintos conceptos tributarios de las respectivas
iniciativas de leyes de ingresos municipales; así como la armonización y correlación
normativa entre la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Yucatán y las propias
leyes de hacienda, con las respectivas leyes de ingresos de los municipios propuestas
para su aprobación; considerándose que los conceptos por los cuales los municipios
pretendan obtener recursos en el próximo ejercicio fiscal, deben necesariamente
coincidir con lo señalado en la mencionada Ley de Hacienda Municipal y en su caso,
con su respectiva ley de hacienda.
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Por lo que se estima que los preceptos legales que contienen las leyes de
ingresos que se analizan, son congruentes con las disposiciones fiscales, tanto
federales como estatales, así como con los preceptos relativos y aplicables de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Por todo lo expuesto y fundado, las y los legisladores integrantes de la Comisión
Permanente de Presupuesto, Patrimonio Estatal y Municipal, consideramos que las
iniciativas que proponen leyes de ingresos municipales para el ejercicio fiscal 2025 de
los Municipios de: 1. Abalá; 2. Acanceh; 3. Akil; 4. Bokobá; 5. Buctzotz; 6. Cacalchén;
7. Calotmul; 8. Cansahcab; 9. Celestún; 10. Conkal; 11. Cuncunul; 12. Chacsinkín; 13.
Chankom; 14. Chemax; 15. Chichimilá; 16. Chicxulub Pueblo; 17. Chikindzonot; 18.
Chumayel; 19. Dzidzantún; 20. Dzilam de Bravo; 21. Dzoncauich; 22. Hocabá; 23.
Hoctún; 24. Kanasín; 25. Kaua; 26. Mama; 27. Maxcanú; 28. Motul; 29. Muxupip; 30.
Quintana Roo; 31. Río Lagartos; 32. Samahil; 33. Sanahcat; 34. San Felipe; 35. Seyé;
36. Sotuta; 37. Sinanché; 38. Tahdziú; 39. Tekal de Venegas; 40. Tekantó; 41. Tekax;
42. Telchac Puerto; 43. Telchac Pueblo; 44. Temax; 45. Tepakán; 46. Tetiz; 47.
Timucuy; 48. Tinum; 49. Tixpéual y 50. Uayma, todos del Estado de Yucatán, deben
ser aprobadas con las modificaciones aludidas en el presente dictamen.
En tal virtud y con fundamento en los artículos 115 fracción IV, inciso c), y
párrafo cuarto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 30 fracción
V y VI, de la Constitución Política; 18, 43 fracción IV inciso a), 44 fracción VIII de la Ley
de Gobierno del Poder Legislativo, y 71 fracción II del Reglamento de la Ley de
Gobierno del Poder Legislativo, todos los ordenamientos del Estado de Yucatán,
sometemos a consideración del Pleno del H. Congreso del Estado de Yucatán, el
siguiente proyecto de,
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D E C R E T O
Por el que se aprueban 50 leyes de ingresos municipales
correspondientes al ejercicio fiscal 2025
Artículo primero. Se aprueban las leyes de ingresos de los municipios de: 1. Abalá; 2. Acanceh;
3. Akil; 4. Bokobá; 5. Buctzotz; 6. Cacalchén; 7. Calotmul; 8. Cansahcab; 9. Celestún; 10. Conkal;
11. Cuncunul; 12. Chacsinkín; 13. Chankom; 14. Chemax; 15. Chichimilá; 16. Chicxulub Pueblo;
17. Chikindzonot; 18. Chumayel; 19. Dzidzantún; 20. Dzilam de Bravo; 21. Dzoncauich;
22. Hocabá; 23. Hoctún; 24. Kanasín; 25. Kaua; 26. Mama; 27. Maxcanú; 28. Motul; 29. Muxupip;
30. Quintana Roo; 31. Río Lagartos; 32. Samahil; 33. Sanahcat; 34. San Felipe; 35. Seyé;
36. Sinanché; 37. Sotuta; 38. Tahdziú; 39. Tekal de Venegas; 40. Tekantó; 41. Tekax; 42. Telchac
Pueblo; 43. Telchac Puerto; 44. Temax; 45. Tepakán; 46. Tetiz; 47. Timucuy; 48. Tinum;
49. Tixpéual y 50. Uayma, todos del Estado de Yucatán, para el Ejercicio Fiscal 2025.
Artículo segundo. Las leyes de ingresos a que se refiere el artículo anterior se describen en cada una
de las fracciones siguientes:
XXX.- LEY DE INGRESOS DEL MUNICIPIO DE QUINTANA ROO, YUCATÁN, PARA EL EJERCICIO
FISCAL 2025:
TÍTULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
CAPÍTULO I
De la Naturaleza y el Objeto de la Ley
Artículo 1.- Esta ley es de orden público y de interés social, y tiene por objeto establecer los ingresos
que percibirá la Hacienda Pública del Ayuntamiento de Quintana Roo, Yucatán, a través de su Tesorería
Municipal, durante el ejercicio fiscal del año 2025.
Artículo 2.- Las personas domiciliadas dentro del Municipio de Quintana Roo, Yucatán que tuvieren
bienes en su territorio o celebren actos que surtan efectos en el mismo, están obligados a contribuir
para los gastos públicos de la manera que disponga esta ley, así como la Ley de Hacienda para el
Municipio de Quintana Roo, Yucatán, el Código Fiscal del Estado de Yucatán y los demás
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ordenamientos fiscales de carácter local y federal.
Artículo 3.- Los ingresos que se recauden por los conceptos señalados en esta ley, se destinarán a
sufragar los gastos públicos establecidos y autorizados en el Presupuesto de Egresos del Municipio de
Quintan Roo, Yucatán, así como en lo dispuesto en los convenios de coordinación fiscal y en las leyes
en que se fundamenten.
CAPÍTULO II
De los Conceptos de Ingresos y su Pronóstico
Artículo 4.- Los conceptos por los que la Hacienda Pública del Municipio de Quintana Roo, Yucatán,
percibirá ingresos, serán los siguientes:
I. Impuestos;
II. Derechos;
III. Contribuciones de Mejoras;
IV. Productos;
V. Aprovechamientos;
VI. Participaciones;
VII. Aportaciones, y
VII. Ingresos Extraordinarios.
Artículo 5.- Los impuestos que el Municipio percibirá se clasificarán como sigue:
Impuestos $ 69,000.00
Impuestos sobre los ingresos $ 15,000.00
> Impuesto sobre Espectáculos y Diversiones Pública $ 15,000.00
Impuestos sobre el patrimonio $ 20,000.00
> Impuesto Predial $ 20,000.00
Impuestos sobre la producción, el consumo y las transacciones $ 29,000.00
> Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles $ 29,000.00
Accesorios $ 5,000.00
> Actualizaciones y Recargos de Impuestos $ 1,000.00
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> Multas de Impuestos $ 2,500.00
> Gastos de Ejecución de Impuestos $ 1,500.00
Otros Impuestos $ 0.00
Impuestos no comprendidos en las fracciones de la Ley de Ingresos
causadas en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago
$ 0.00
Artículo 6.- Las contribuciones de mejoras que la Hacienda Pública Municipal tiene derecho de
percibir, serán las siguientes:
Contribuciones de mejoras $ 10,000.00
Contribuciones de mejoras por obras públicas $ 10,000.00
> Contribuciones de mejoras por obras públicas $ 5,000.00
> Contribuciones de mejoras por servicios públicos $ 5,000.00
Contribuciones de Mejoras no comprendidas en las fracciones de la Ley de
Ingresos causadas en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación
o pago
$ 0.00
Artículo 7.- Los derechos que el municipio percibirá se causarán por los siguientes conceptos:
Derechos $ 204,887.00
Derechos por el uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes de
dominio público
$ 3,000.00
> Por el uso de locales o pisos de mercados, espacios en la vía o parques
públicos
$ 1,500.00
> Por el uso y aprovechamiento de los bienes de dominio público del
patrimonio municipal
$ 1,500.00
Derechos por prestación de servicios $ 124,887.00
> Servicios de Agua potable, drenaje y alcantarillado $ 10,000.00
> Servicio de Alumbrado público $ 5,000.00
> Servicio de Limpia, Recolección, Traslado y disposición final de residuos $ 5,000.00
> Servicio de Mercados y centrales de abasto $ 0.00
> Servicio de Panteones $ 5,000.00
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> Servicio de Rastro $ 0.00
> Servicio de Seguridad pública (Policía Preventiva y Tránsito Municipal) $ 0.00
> Servicio de Catastro $ 101,387.00
Otros Derechos $ 67,000.00
> Licencias de funcionamiento y Permisos $ 52,000.00
> Servicios que presta la Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano $ 0.00
> Expedición de certificados, constancias, copias, fotografías y formas
oficiales
$ 12,000.00
> Servicios que presta la Unidad de Acceso a la Información Pública $ 0.00
> Servicio de Supervisión Sanitaria de Matanza de Ganado $ 1,500.00
Accesorios $ 10,000.00
> Actualizaciones y Recargos de Derechos $ 2,500.00
> Multas de Derechos $ 2,500.00
> Gastos de Ejecución de Derechos $ 5,000.00
Derechos no comprendidos en las fracciones de la Ley de Ingresos
causadas en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago
$ 0.00
Artículo 8.- Los ingresos que la Hacienda Pública Municipal percibirá por concepto de productos, serán
las siguientes:
Productos $ 600.00
Productos de tipo corriente $ 600.00
>Derivados de Productos Financieros $ 600.00
Productos no comprendidos en las fracciones de la Ley de Ingresos
causadas en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago
$ 0.00
Artículo 9.- Los ingresos que la Hacienda Pública Municipal percibirá por concepto de
aprovechamientos, se clasificarán de la siguiente manera:
Aprovechamientos $ 10,000.00
Aprovechamientos de tipo corriente $ 10,000.00
> Infracciones por faltas administrativas $ 5,000.00
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> Sanciones por faltas al reglamento de tránsito $ 5,000.00
> Cesiones $ 0.00
> Herencias $ 0.00
> Legados $ 0.00
> Donaciones $ 0.00
> Adjudicaciones Judiciales $ 0.00
> Adjudicaciones administrativas $ 0.00
> Subsidios de otro nivel de gobierno $ 0.00
> Subsidios de organismos públicos y privados $ 0.00
> Multas impuestas por autoridades federales, no fiscales $ 0.00
> Convenidos con la Federación y el Estado $ 0.00
> Aprovechamientos diversos de tipo corriente $ 0.00
Aprovechamientos de capital $ 0.00
Aprovechamientos no comprendidos en las fracciones de la Ley de Ingresos
causadas en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago
$ 0.00
Artículo 10.- Los ingresos por Participaciones que percibirá la Hacienda Pública Municipal se integrarán
por los siguientes conceptos:
Participaciones $ 13,508,173.15
Participaciones $ 13,508,173.15
> Participaciones Federales y Estatales $ 13,508,173.15
Artículo 11.- Las aportaciones que recaudará la Hacienda Pública Municipal se integrarán con los
siguientes conceptos:
Aportaciones $ 5,782,220.00
> Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal $ 4,812,020.00
> Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal $ 970,200.00
Convenios $ 0.00
Artículo 12.- Los ingresos extraordinarios que podrá percibir la Hacienda Pública Municipal serán los
siguientes:
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I.- Empréstitos o financiamientos $ 0.00
II.- Convenios Provenientes de la Federación o del Estado: Programa de
infraestructura en sus tres vertientes, FORTASEG, etc.
$ 0.00
Total de Ingresos Extraordinarios: $ 0.00
EL TOTAL DE INGRESOS QUE EL MUNICIPIO DE QUINTANA ROO,
YUCATÁN PERCIBIRÁ DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2025,
ASCENDERÁ A:
$ 19,584,880.15
TÍTULO SEGUNDO
IMPUESTOS
CAPÍTULO I
Impuesto Predial
Artículo13.- Para el cálculo del valor catastral de los predios que servirá de base para el pago del
impuesto predial en los términos de la Ley de Hacienda para el Municipio de Quintana Roo, se aplicarán
las siguientes tablas:
TABLA DE VALORES UNITARIOS DE TERRENO
VALORES UNITARIOS DE TERRENO (TABLA A)
QUINTANA ROO
VALORES UNITARIOS DE TERRENO
SECCION AREA MANZANA $ POR M2
1
CENTRO 1 $ 240.00
MEDIA
2, 3, 11, 12, 13, 21, 22, 23
$ 120.00
32
PERIFERIA RESTO DE LA SECCION $ 55.00
2 CENTRO 1, 11 $ 240.00
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MEDIA 2, 3, 12, 13, 21 $ 120.00
PERIFERIA RESTO DE LA SECCION $ 55.00
3
CENTRO 1 $ 240.00
MEDIA 2, 3, 11, 12 $ 120.00
PERIFERIA RESTO DE LA SECCION $ 55.00
4
CENTRO 1 $ 240.00
MEDIA 2, 3, 11, 12, 13, 21, 22, 23, 32 $ 120.00
PERIFERIA RESTO DE SECCION $ 55.00
TODAS LAS COMISARIAS $ 55.00
VALORES UNITARIOS DE CONSTRUCCION (TABLA B)
TIPO DE CONSTRUCCION PRECIO POR METRO CUADRADO
CENTRO MEDIA PERIFERIA
CONCRETO $ 4,540.00 $ 3,060.00 $ 1,700.00
HIERRO Y ROLLIZOS $ 3,400.00 $ 1,700.00 $ 1,130.00
ZINC, ASBESTO, TEJA $ 1,770.00 $ 1,380.00 $ 590.00
CARTON Y PAJA $ 980.00 $ 790.00 $ 590.00
INDUSTRIAL/COMERCIAL $ 2,100.00 $ 1,580.00 $ 1,050.00
Todas las construcciones existentes (tipo y calidad), en caso de no estar clasificadas las construcciones,
se propone usar un valor genérico del tipo de construcción concreto de zona media correspondiente a
$ 3,060.00/m2
RUSTICOS VALOR POR HECTAREA VALOR POR METRO CUADRADO
BRECHA $ 17,000.00 $ 1.70
CAMINO BLANCO $ 21,300.00 $ 2.13
CARRETERA $ 23, 800.00 $ 2.38
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El impuesto predial se causará aplicando al valor catastral el valor de la siguiente tabla:
LIMITE INFERIOR LIMITE SUPERIOR CUOTA FIJA FACTOR PARA
APLICAR
DE 01 5,000.00 $ 20.00 3%
5,000.01 7,500.00, $ 25.00 3%
7,500.01 10,500.00 $ 30.00 3%
10,500.01 12,500.00 $ 35.00 4%
12,500.01 15,500.00 $ 40.00 4%
15,500.01 20,500.00 $ 45.00 5%
20,000.01 EN ADELANTE $ 50.00 5%
A la cantidad que exceda el límite inferior le será aplicado el factor determinado de esta tarifa y el
resultado se incrementará con la cuota fija anual respectiva.
Todo predio destinado a la producción agropecuaria 10 al millar anual sobre el valor registrado o
catastral, sin que la cantidad a pagar resultante exceda a lo establecido por la legislación agraria federal
para terrenos ejidales.
Artículo 14.- Cuando se pague el impuesto anual durante el primer bimestre del año, el contribuyente
gozará de un descuento del 50% y 50% cuando el contribuyente cuente con más de sesenta y cinco
años de edad o sea jubilado o incapacitado. Asimismo se aplicará un descuento del 20% sobre la
cantidad determinada a las mujeres contribuyentes que están en situaciones de vulnerabilidad, sean
solteras, viudas, divorciadas o sean responsables de la jefatura familiar.
Artículo15.- El impuesto predial con base en las rentas o frutos civiles que produzcan los inmuebles
causará el impuesto con base en las siguientes tarifas:
I.- Por predios utilizados para la casa habitación 2%
II.- Por predios utilizados para actividades comerciales 3%
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CAPÍTULO II
Del Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles
Artículo 16.- El impuesto a que se refiere este capítulo, se calculará aplicando la tasa del 4% a la base
gravable señalada en la Ley de Hacienda para el Municipio de Quintana Roo.
CAPÍTULO III
Impuesto sobre Diversiones y Espectáculos Públicos
Artículo 17.- Son sujetos del impuesto sobre espectáculos y diversiones públicas, las personas físicas
o morales que promuevan, organicen o exploten las actividades señaladas en la Ley de Hacienda para
el Municipio de Quintana Roo siempre y cuando dichas actividades sean exentas del pago del impuesto
al valor agregado.
El impuesto se determinará de acuerdo a la siguiente tabla:
Luz y sonido 10%
Funciones de circo por temporada no mayor a 7 días 8%
Por corridas de toros por día 10%
Carreras de caballos y peleas de gallos 10%
Por bailes populares aplicándole al importe total del contrato musical 10%
Por bailes internacionales 10%
Verbenas y otros semejantes 8%
Por juegos mecánicos de temporada 8%
Para la autorización y pago respectivo tratándose de carreras de caballos y peleas de gallos, el
contribuyente deberá acreditar el permiso expedido por la autoridad estatal o federal correspondiente.
TÍTULO TERCERO
DERECHOS
CAPÍTULO I
Derechos por Servicios de Licencias y Permisos
Artículo 18.- Por el otorgamiento de las licencias, permisos o autorizaciones para el funcionamiento de
establecimiento o locales, cuyos giros sean la enajenación de bebidas alcohólicas o la prestación de
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servicios que incluyan el expendio de dichas bebidas, siempre que se efectúen total o parcialmente con
el público en general causarán y pagarán derechos de conformidad con las tarifas establecidas en los
siguientes artículos
Artículo 19.- En el otorgamiento de licencias para el funcionamiento de establecimientos o local en
cuyos giros sean la venta de bebidas alcohólicas o bien se trate de los relacionados con la prestación
de servicios que incluyan el expendio de tales bebidas se cobrará una cuota de acuerdo a la siguiente
tarifa:
Vinaterías o licorerías $ 50,000.00
Expendios de cerveza $ 50,000.00
Supermercados y minisúper $ 28,000.00
Centros nocturnos $ 30,000.00
Cantinas y bares $ 40,000.00
Restaurantes-bar $ 50,000.00
Restaurantes-bar con espectáculo $ 35,000.00
Discotecas $ 22,000.00
Salones de billar $ 10,000.00
Fondas y loncherías $ 10,000.00
Hoteles, moteles o posadas $ 22,000.00
Artículo 20.- Por el otorgamiento de la revalidación anual de licencias para el funcionamiento de los
establecimientos que se relacionan en el artículo 19 de esta ley, se pagará un derecho por la cantidad
de:
Vinaterías o licorerías $ 25,000.00
Expendios de cerveza $ 25,000.00
Supermercados y minisúper $ 5,500.00
Centros nocturnos $ 6,000.00
Cantinas y bares $ 10,000.00
Restaurantes-bar $ 3,700.00
Restaurantes-bar con espectáculo $ 5,500.00
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Discotecas $ 3,000.00
Salones de billar $ 2,000.00
Fondas y loncherías $ 2,000.00
Hoteles, moteles o posadas $ 3,000.00
Artículo 21.- Para el otorgamiento de permisos eventuales de funcionamiento de giros relacionados
con la prestación de servicios que incluyen el expedido de bebidas alcohólicas se aplicará una cuota
diaria de $ 200.00 pesos.
Artículo 22.- Por el otorgamiento de los permisos para verbenas, cierre de calles para fiestas o cualquier
evento, espectáculo en la vía pública se causarán y pagarán un derecho de $ 100.00 por día.
Artículo 23.- El cobro de derechos por el otorgamiento de licencias, permisos o autorizaciones para el
funcionamiento de establecimientos y locales comerciales o de servicios, se realizará con base en las
siguientes tarifas:
Giro: Comercial o de servicios Expedición Renovación
Farmacias y boticas $ 600.00 $ 250.00
Carnicerías, pollerías y pescaderías $ 400.00 $ 250.00
Panaderías y tortillerías $ 300.00 $ 200.00
Expendio de refresco $ 450.00 $ 250.00
Fábrica de jugos embolsados $ 450.00 $ 200.00
Expendio de refrescos naturales $ 400.00 $ 150.00
Compra/venta de oro y plata $ 980.00 $ 500.00
Taquerías loncherías y fondas $ 300.00 $ 150.00
Taller y expendio de alfarerías $ 200.00 $ 200.00
Talleres y expendio de zapaterías $ 200.00 $ 200.00
Tlapalerías $ 350.00 $ 200.00
Compra/venta de materiales de construcción $ 900.00 $ 600.00
Tiendas, tendejones y misceláneas $ 200.00 $ 150.00
Supermercados $ 1,100.00 $ 600.00
Minisúper y tiendas de autoservicio $ 600.00 $ 400.00
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Bisutería $ 200.00 $ 150.00
Compra/venta de motos y refaccionarias $ 700.00 $ 150.00
Papelerías y centros de copiado $ 250.00 $ 100.00
Hoteles, Hospedajes $ 1,200.00 $ 550.00
Peleterías Compra/venta de sintéticos $ 600.00 $ 350.00
Ciber Café y centros de cómputo $ 300.00 $ 200.00
Estéticas unisex y peluquerías $ 250.00 $ 100.00
Talleres mecánicos $ 450.00 $ 200.00
Talleres de torno y herrería en general $ 450.00 $ 200.00
Fábricas de cajas $ 400.00 $ 150.00
Tiendas de ropa y almacenes $ 350.00 $ 150.00
Florerías y funerarias $ 370.00 $ 150.00
Bancos $ 1,500.00 $ 650.00
Puestos de venta de revistas, periódicos y discos $ 200.00 $ 150.00
Videoclubs en general $ 450.00 $ 200.00
Carpinterías $ 300.00 $ 200.00
Bodegas de refrescos $ 1,200.00 $ 500.00
Consultorios y clínicas $ 500.00 $ 200.00
Paleterías y dulcerías $ 350.00 $ 150.00
Negocios de telefonía celular $ 700.00 $ 450.00
Talleres de reparación eléctrica $ 400.00 $ 200.00
Escuelas particulares y academias $ 1,200.00 $ 600.00
Salas de fiestas $ 750.00 $ 450.00
Expendios de alimentos balanceados $ 350.00 $ 200.00
Gaseras $ 850.00 $ 500.00
Gasolineras $ 3,500.00 $ 1,500.00
Mudanzas $ 450.00 $ 200.00
Oficinas de servicio de sistema de televisión $ 2,500.00 $ 700.00
Fábrica de hielo $ 500.00 $ 350.00
Centros de foto estudio y grabación $ 400.00 $ 200.00
Despachos contables y jurídicos $ 500.00 $ 250.00
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Compra/venta de frutas y legumbres $ 350.00 $ 250.00
Casas de empeño $ 2,500.00 $ 850.00
En cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 10-A de la Ley de Coordinación Fiscal Federal, el cobro
de los derechos a que se refiere este artículo, no condiciona el ejercicio de las actividades comerciales,
industriales o de prestación de servicios.
CAPÍTULO II
Derechos por Servicios que presta la Dirección de Obra Publica
Artículo 24.- Por el otorgamiento de permisos para la instalación de anuncios de toda índole, sin
deteriorar la imagen municipal, se causarán y pagarán derechos de acuerdo a la siguiente tarifa:
Anuncios murales o espectaculares $ 35.00 por m2 o fracción
Anuncios estructurales fijos $ 130.00 por m2 o fracción
Artículo 25.- Para el otorgamiento de permisos de construcción, se causarán y pagarán derechos de
acuerdo con las siguientes tarifas:
Permisos de construcción de particulares $ 5.00 por m2
Permisos de construcción de INFONAVIT, bodegas, industrias,
comercios y grandes construcciones
$ 10.00 por m2
Permisos de reconstrucción, ampliación, demolición de
particulares
$ 5.00 por m2
Permisos de reconstrucción, ampliación, demolición de
INFONAVIT, bodegas, industrias, comercios y grandes
construcciones
$ 10.00 por m2
Permisos de construcción de pozos $ 6.00 por metro lineal de profundidad
Por permiso para la ruptura de banquetas, empedrados $ 20.00 m2
Por construcción de fosa séptica $ 5.00 por m3 de capacidad
Por autorización para la construcción o demolición de bardas $ 5.00 metro lineal
Por construcción de albercas $ 7.00 por m3 de capacidad
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Por constancia de terminación de obra $ 5.00 por m2
Sellado de planos $ 45.00 por el servicio
Constancia de régimen de Condominio $ 40.00 por predio, departamento o
local
Constancia para Obras de Urbanización $ 8.00 por metro cuadrado de vía
pública
Constancia de Uso de Suelo $ 10.00 por metro cuadrado
Licencia para construir bardas o colocar pisos $ 4.00 por metro cuadrado
Permiso por construcción de fraccionamientos $ 10.00 por metro cuadrado
Permiso por cierre de calles por obra en construcción $ 100.00 por día
Constancia de inspección de uso de suelo $ 15.00 por metro cuadrado
Quedarán exentos del pago de este derecho, las construcciones de cartón, madera o paja, siempre
que se destinen a casa habitación.
CAPÍTULO III
Derechos por Servicios de Catastro
Artículo 26.- Por servicios de catastro que preste el Ayuntamiento se pagará, una cuota de acuerdo a
la siguiente tarifa:
I.- Por la emisión de copias fotostáticas simples:
Por cada copia simple tamaño carta de cédulas, planos, parcelas, formas de
manifestación de traslación de dominio o cualquier otra manifestación:
$ 30.00
Por cada copia tamaño oficio: $ 50.00
II.- Por la expedición de copias fotostáticas certificadas de:
Cédulas, planos, parcelas manifestaciones (tamaño carta) cada una $ 50.00
Planos tamaño oficio, cada una $ 50.00
Planos hasta cuatro veces tamaño oficio, cada una $ 75.00
Planos mayores de cuatro veces tamaño oficio, cada una $ 100.00
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III.- Por la expedición de oficios de:
División (por cada parte) $ 50.00
Unión, rectificación de medidas, urbanización y cambio de nomenclatura: $ 120.00
Cédulas catastrales:(cada una) $ 120.00
Constancias de no propiedad, única propiedad, valor catastral, número oficial
de predio, y certificado de inscripción vigente
$ 150.00
IV.- Por la elaboración de planos:
Catastrales a escala $ 300.00
Planos topográficos hasta 100 hectáreas $ 800.00
Por revalidación de oficios de división, unión y rectificación de medidas $ 200.00
V.- Por la elaboración de planos:
Tamaño carta $ 400.00
Tamaño oficio $ 500.00
Por diligencias de verificación de medidas físicas y colindancias de predios: $ 150.00
VI.- Cuando la elaboración de planos o la diligencia de verificación incluyan trabajos de topografía,
adicionalmente a la tarifa de la fracción anterior, se causarán los siguientes derechos de acuerdo a la
superficie.
De 01-00-01 Hasta 10-00-00 $ 50.00
De 10-00-01 Hasta 20-00-00 $ 100.00
De 20-00-01 Hasta 30-00-00 $ 150.00
De 30-00-01 Hasta 40-00-00 $ 200.00
De 40-00-01 Hasta 50-00-00 $ 250.00
De 50-00-01 En adelante $ 300.00 por hectárea
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Artículo 27.- Por la actualización o mejoras de predios se causarán y pagarán los siguientes derechos:
De un valor de 1,000.00 Hasta un valor de 4,000.00 $ 100.00
De un valor de 4,001.00 Hasta un valor de 10,000.00 $ 150.00
De un valor de 10,001.00 Hasta un valor de 75,000.00 $ 200.00
De un valor de 75,001.00 En adelante $ 300.00
Artículo 28.- No causarán derecho alguno las divisiones o fracciones de terrenos en las zonas rústicas
que sean destinadas plenamente a la producción agrícola o ganadera.
Artículo 29.- Los fraccionamientos causarán derechos de deslindes, excepción hecha de lo dispuesto
en el artículo anterior, de conformidad con lo siguiente:
Hasta 160,000 m2 $ 2,800.00
Más de 160,000 m2 $ 3,500.00
Artículo 30.- Por la revisión técnica de la documentación de constitución en régimen de propiedad en
condominio, se causarán derechos de acuerdo a su tipo.
Tipo comercial $ 100.00 por departamento
Tipo habitacional $ 200.00 por departamento
CAPÍTULO IV
Derechos por Servicios de Vigilancia
Artículo 31.- Por los servicios de vigilancia que preste el municipio, en fiestas de carácter social,
exposiciones, asambleas y demás eventos análogos; así como en las centrales y terminales de
autobuses, centros deportivos, empresas, instituciones y con particulares, se pagará por cada elemento
asignado, una cuota de acuerdo a la siguiente tarifa:
Por día $ 200.00
Por hora $ 40.00
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CAPÍTULO V
Derechos por Servicios de Limpia y Recolección de Basura
Artículo 32.- Por los derechos correspondientes al servicio de limpia se causarán mensualmente y se
pagarán de conformidad con la siguiente clasificación:
Por casa-habitación $ 15.00
Por predio comercial $ 35.00
Por predio industrial $ 55.00
CAPÍTULO VI
Derechos por Servicios de Agua Potable
Artículo 33.- Por los servicios de agua potable establecido en la Ley de Hacienda para el Municipio de
Quintana Roo, Yucatán que preste el Municipio, se pagarán bimestralmente las siguientes cuotas:
Por toma doméstica $ 15.00
Por toma comercial $ 20.00
Por toma industrial $ 30.00
CAPÍTULO VII
Derechos por el Servicio de Supervisión Sanitaria de Matanza de Animales de Consumo
Artículo 34.- Son objeto de este derecho, la supervisión sanitaria efectuada por la autoridad municipal
para la autorización de matanza de animales. Los derechos por la autorización de la matanza de
ganado, se pagarán de acuerdo a la siguiente tarifa:
Ganado vacuno $ 20.00 por cabeza
Ganado porcino $ 15.00 por cabeza
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CAPÍTULO VIII
Derechos por Servicios de Certificaciones y Constancias
Artículo 35.- Por los certificados y constancias que expida la autoridad municipal, se pagarán las cuotas
siguientes:
Por cada certificado de residencia que expida el Ayuntamiento $ 10.00
Por cada copia certificada que expida el Ayuntamiento $ 3.00
Por cada constancia que expida el Ayuntamiento $ 10.00
CAPÍTULO IX
Derechos por el Uso y Aprovechamiento de los Bienes del Domino Publico Municipal
Artículo 36.- Los derechos por servicios de mercados se causarán y pagarán de conformidad con la
siguiente tarifa:
Locatarios fijos $ 160.00 mensuales
Locatarios semifijos dentro y fuera del mercado $ 15.00 diarios
Ambulantes por persona, cuota por día hasta tres metros cuadrados $ 50.00
Derechos de piso en cualquier parte de los bienes de dominio
municipal
$ 20.00 por metro lineal
CAPÍTULO X
Derecho por Servicios de Panteones
Artículo 37.- Los derechos a que se refiere este capítulo, se causarán y pagarán conforme a las
siguientes cuotas:
I. Inhumaciones en fosas y criptas:
Por temporalidad de 3 años $ 450.00
Renta de osario anual $ 1,250.00
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Refrendo por depósito de restos a 1 año $ 220.00
II. Permiso de construcción de cripta o bóveda en los cementerios
municipales
$ 120.00
III. Exhumación después de transcurrido el término de ley $ 350.00
IV. A solicitud del interesado anualmente por mantenimiento $ 150.00
En las fosas o criptas para niños, las tarifas aplicadas a cada uno de los conceptos serán el 50% de las
aplicadas para adultos.
CAPÍTULO XI
Derechos por Servicio de Alumbrado Público
Artículo 38.- El derecho por servicio de alumbrado público será el que resulte de aplicar la tarifa que se
describe en la Ley de Hacienda para el Municipio de Quintana Roo.
CAPÍTULO XI
Derechos por Servicios de la Unidad de Acceso de Información
Artículo 39.- El derecho por acceso a la información pública que proporciona la Unidad de
Transparencia municipal será gratuita.
La Unidad de Transparencia municipal únicamente podrá requerir pago por concepto de costo
de recuperación cuando la información requerida sea entregada en documento impreso proporcionado
por el Ayuntamiento y sea mayor a 20 hojas simples o certificadas, o cuando el solicitante no proporcione
el medio físico, electrónico o magnético a través del cual se le haga llegar dicha información
El costo de recuperación que deberá cubrir el solicitante por la modalidad de entrega de
reproducción de la información a que se refiere este Capítulo, no podrá ser superior a la suma del precio
total del medio utilizado, y será de acuerdo con la siguiente tabla:
Por cada copia simple $ 1.00 por hoja
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Por cada copia certificada $ 3.00 por hoja
Por información en CD o DVD $ 5.00 por disco
Por información en medio electrónico USB $ 5.00 por medio
TÍTULO CUARTO
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
CAPÍTULO ÚNICO
Contribuciones de Mejoras
Artículo 40.- Son contribuciones especiales, las cantidades que la Hacienda Pública Municipal tiene
derecho de percibir como aportación a los gastos que ocasione la realización de obras de mejoramiento
o la prestación de un servicio de interés general, emprendidos para el beneficio común. La cuota a
pagar, se determinará de conformidad con lo establecido al efecto por la Ley de Hacienda para el
Municipio de Quintana Roo.
TÍTULO QUINTO
PRODUCTOS
CAPÍTULO I
Productos Derivados de Inmuebles
Artículo 41.- El Municipio percibirá productos derivados de sus bienes inmuebles por los siguientes
conceptos:
I. Arrendamiento o enajenación de bienes inmuebles. La cantidad a percibir será la acordada por el
Cabildo al considerar las características y ubicación del inmueble;
II. Por arrendamiento temporal o concesión por el tiempo útil de locales ubicados en bienes de
dominio público, tales como mercados, plazas, jardines, unidades deportivas y otros bienes destinados
a un servicio público. La cantidad a percibir será la acordada por el Cabildo al considerar las
características y ubicación del inmueble, y
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III. Por concesión del uso del piso en la vía pública o en bienes destinados a un servicio público como
mercados, unidades deportivas, plazas y otros bienes de dominio público.
a) Por derecho de piso a vendedores con puestos semifijos se pagará una cuota fija mínima de
$50.00 diario por metro cuadrado asignado.
b) En los casos de vendedores ambulantes se establecerá una cuota fija mínima de $ 50.00 por
día.
CAPÍTULO II
Productos Derivados de Bienes Muebles
Artículo 42.- El Municipio podrá percibir productos por concepto de la enajenación de sus bienes
muebles, siempre y cuando éstos resulten innecesarios para la administración municipal, o bien que
resulte incosteable su mantenimiento y conservación.
CAPÍTULO III
Productos Financieros
Artículo 43.- El Municipio percibirá productos derivados de las inversiones financieras que realice
transitoriamente, con motivo de la percepción de ingresos extraordinarios o períodos de alta
recaudación. Dichos depósitos deberán hacerse eligiendo la alternativa de mayor rendimiento financiero
siempre y cuando, no se limite la disponibilidad inmediata de los recursos conforme las fechas en que
éstos serán requeridos por la administración.
CAPÍTULO IV
Otros Productos
Artículo 44.- El Municipio percibirá productos derivados de sus funciones de derecho privado, por el
ejercicio de sus derechos sobre bienes ajenos y cualquier otro tipo de productos no comprendidos en
los tres capítulos anteriores.
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TÍTULO SEXTO
APROVECHAMIENTOS
CAPÍTULO I
Aprovechamientos Derivados Sanciones Municipales
Artículo 45.- Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho
público distintos de las contribuciones, los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan
los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal.
El Municipio percibirá aprovechamientos derivados de:
I. Infracciones por faltas administrativas: Por violación a las disposiciones contenidas en los
reglamentos municipales, se cobrarán las multas establecidas en cada uno de dichos ordenamientos.
II. Infracciones por falta de carácter fiscal:
a) Por pagarse a requerimiento de la autoridad municipal cualquiera de las contribuciones a que se
refiere esta Ley. Multa de 2 a 5 veces la Unidad de Medida de Actualización.
b) Por no presentar o proporcionar el contribuyente municipal los datos e informes que exijan las leyes
fiscales o proporcionarlos extemporáneamente o hacerlo con información alterada, incompletos o con
errores que traigan consigo la evasión de una prestación fiscal. Multa de 2 a 5 veces la Unidad de
Medida de Actualización.
c) Por no comparecer el contribuyente municipal ante la autoridad municipal para presentar,
Comprobar o aclarar cualquier objeto que dicha autoridad esté facultada por las leyes fiscales vigentes.
Multa de 2 a 5 veces la Unidad de Medida de Actualización.
d) Por infringir el infractor disposiciones fiscales en forma no prevista en fracciones anteriores. Multa
de 2 a 5 veces la Unidad de Medida de Actualización.
III. Sanciones por falta de pago oportuno de créditos fiscales. Por la falta de pago oportuno de los
créditos fiscales a que tiene derecho el Municipio por parte de los contribuyentes municipales, en apego
a lo dispuesto en la Ley de Hacienda para el Municipio de Quintana Roo, se causarán recargos en la
forma establecida en el Código Fiscal del Estado.
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CAPÍTULO II
Aprovechamientos Derivados de Recursos Transferidos al Municipio
Artículo 46.- Corresponderán a este capítulo de ingresos, los que perciba el Municipio por cuenta de:
I. Cesiones;
II. Herencias;
III. Legados;
IV. Donaciones;
V. Adjudicaciones judiciales;
VI. Adjudicaciones administrativas;
VII. Subsidios de otro nivel de Gobierno;
VIII. Subsidios de organismos públicos y privados, y
IX. Multas impuestas por autoridades administrativas federales no fiscales.
CAPÍTULO III
Aprovechamientos Diversos
Artículo 47.- El Municipio percibirá aprovechamientos derivados de otros conceptos no previstos en los
capítulos anteriores, cuyo rendimiento, ya sea en efectivo o en especie, deberá ser ingresado al erario
municipal, expidiendo de inmediato el recibo oficial respectivo.
TÍTULO SÉPTIMO
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
CAPÍTULO ÚNICO
Participaciones Federales y Aportaciones
Artículo 48.- Son participaciones y aportaciones, los ingresos provenientes de contribuciones y
aprovechamientos federales o estatales que tienen derecho a percibir los Municipios, en virtud de los
convenios de adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, celebrados entre el Estado y la
Federación o de las leyes fiscales relativas y conforme a las normas que establezcan y regulen su
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distribución.
La Hacienda Pública Municipal percibirá las participaciones estatales y federales determinadas en los
convenios relativos y en la Ley de Coordinación Fiscal del Estado.
TÍTULO OCTAVO
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
CAPÍTULO ÚNICO
De los Empréstitos, Subsidios y los Provenientes del Estado o la Federación
Artículo 49.- Son ingresos extraordinarios los empréstitos, los subsidios o aquellos que reciba de la
Federación o del Estado por conceptos diferentes a participaciones o aportaciones y los decretados
excepcionalmente.
T r a n s i t o r i o
Artículo único.- Para poder percibir aprovechamientos vía infracciones por faltas administrativas, el
Ayuntamiento deberá contar con los reglamentos municipales respectivos, los que establecerán los
montos de las sanciones correspondientes.
T r a n s i t o r i o s
Artículo primero. Este decreto y las leyes contenidas en él, entrarán en vigor el día primero
de enero del año dos mil veinticinco, previa su publicación en el Diario Oficial del Gobierno del
Estado de Yucatán, y tendrán vigencia hasta el treinta y uno de diciembre del mismo año.
Artículo segundo. El monto de las aportaciones establecidas en las leyes de Ingresos
contenidas en este decreto, será ajustado de conformidad con el Acuerdo que publique el
Poder Ejecutivo del Estado en el Diario Oficial del Gobierno del Estado, por el que se dará a
conocer la fórmula, metodología, justificación de cada elemento, monto y calendario de
ministraciones relativos a la distribución de los recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y el monto y calendario de ministraciones del Fondo de
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Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las demarcaciones territoriales del
Distrito Federal, entre los ayuntamientos del Estado de Yucatán para el Ejercicio Fiscal 2025.
Artículo tercero. El cobro de los derechos, así como las cuotas y tarifas aplicables a los
servicios que, a la fecha del inicio de la vigencia de las leyes contenidas en este decreto, no
hayan sido transferidos formalmente a los ayuntamientos por el Poder Ejecutivo del Estado,
entrarán en vigor hasta la celebración del convenio respectivo.
Artículo cuarto. Los derechos por servicios de la Unidad de Acceso a la Información a que se
refieren las leyes de ingresos municipales, de ninguna manera condiciona la entrega de la
información que se solicite en la Unidad Administrativa, ya que las cuotas a que se hacen
referencia se refieren al costo del insumo para poder hacer entrega de la información.
DADO EN EL SALÓN DE SESIONES ‘‘CONSTITUYENTES DE 1918’’ DEL RECINTO DEL PODER
LEGISLATIVO, EN LA CIUDAD DE MÉRIDA, YUCATÁN, A LOS TRECE DÍAS DEL MES DE
DICIEMBRE DEL AÑO DOS MIL VEINTICUATRO.- PRESIDENTA DIPUTADA NEYDA ARACELLY
PAT DZUL.- SECRETARIO DIPUTADO ÁLVARO CETINA PUERTO.- SECRETARIO DIPUTADO
FRANCISCO ROSAS VILLAVICENCIO.- RÚBRICAS.”
Y, por tanto, mando se imprima, publique y circule para su conocimiento y debido cumplimiento.
Se expide este decreto en la sede del Poder Ejecutivo, en Mérida, Yucatán, a 23 de diciembre de 2024.
( RÚBRICA )
Mtro. Joaquín Jesús Díaz Mena
Gobernador del Estado de Yucatán
( RÚBRICA )
Mtro. Omar David Pérez Avilés
Secretario General de Gobierno
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